税务师专业问答

直接税与间接税各有优劣，无法一概而论。直接税如所得税、财产税等，体现税负公平，利于调节经济，但征管复杂且可能抑制经济活动。间接税如…

2024/09/20 11:34:38

不征收增值税项目包括无偿公益运输服务、存款利息、保险赔付、住宅维修资金代收及资产重组资产转让。免税项目涵盖自产农产品销售、避孕药品…

2024/09/20 11:32:06

增值税即征即退政策适用于特定情况，如软件销售、管道运输、融资租赁等，当税负超3%时即退超额部分。资源综合利用产品也享此政策。纳税信用…

2024/09/20 11:30:08

税款追征期限依情况而异：因税务机关责任为三年，纳税人失误一般为三年可延至五年，偷税等则无限制。税务检查范围广泛，包括账簿、经营场所…

2024/09/20 11:25:59

计算土地增值税基于增值额与分级税率，增值越多税率越高，速算扣除系数调整税额。特殊情形如合作建房自用、房地产抵押不转移产权、出租、评…

2024/09/14 11:43:36

是。车船税依据车辆排量分档征收，排量越大税额越高。纳税人包括车辆船舶所有人或管理人，计税依据为种类和数量，税额标准由国务院制定。税…

2024/09/14 11:41:29

2024年中国A股印花税为卖出交易金额的0.05%，买入不征。印花税广泛覆盖合同、产权转移、账簿及证照等。纳税人包括书立、领受凭证的单位和个…

2024/09/14 11:39:04

年终奖报个税需准备奖金、工资及扣除信息，选择单独或并入综合所得计税，通过税务网站或APP填写申报表，计算税额并提交。注意根据收入情况…

2024/09/14 11:36:59

土地增值税按增值额与税率计算，增值额为售价减除成本及税费。扣除项目含土地成本、开发费用、税金等。税率分四级累进，最高60%。简便算法…

2024/09/06 10:41:21

递延所得税资产确认需基于未来可取得的应纳税所得额，且其金额受暂时性差异与预测税额中较低者限制。会计分录多样，视情况计入商誉、资本公…

2024/09/06 10:29:06

签章涵盖签字、盖章及其结合，是个人或单位对文件真实性和意愿的确认。它包括法人单位、自然人和电子签章等形式，具有证明身份、确认意愿、…

2024/09/06 10:22:27

公积金缴纳基于工资基数与比例，如6000元工资按12%比例缴，个人与单位各720元。公积金用途广泛，含购房、租房、父母助儿女购房等，并可用于…

2024/09/06 10:19:19

提供设备租赁服务的企业或个人需按13%税率缴增值税，但含操作人员时税率降至9%，小规模纳税人适用3%简化税率且无法抵扣进项税。跨境交易税…

2024/09/06 10:17:07

纳税人购进农产品，若获农产品收购或销售发票，可按发票买价与扣除率计算抵扣进项税，适用于自产免税农产品。扣除率一般为9%或10%，生产13%…

2024/09/05 16:52:06

不领房产证不能暂缓交契税。契税是转移不动产所有权时征收的税，旨在保护产权人权益。税率因地区及房产类型而异，一般为3%-5%。纳税义务发…

2024/09/05 16:46:26

一般纳税人在特定条件下，如销售旧货、特定行业销售或提供特定应税服务时，可采用简易计税方法，按3%或相应征收率计算增值税，简化税务处理…

2024/08/30 14:44:28

销售额计算需转换含税与不含税额，并确定适用税率。小规模纳税人常用征收率换算，一般纳税人则更复杂，但原理相似。销售额为销售货物、服务…

2024/08/30 14:33:42

增值税普票的税率非固定，依纳税人类型及服务类型而异。一般纳税人税率有13%、9%、6%等，出口货物为0%。小规模纳税人税率较低，如3%减按1%…

2024/08/30 14:26:59

已认证进项税额转出是财务税务重要环节，需依税法执行。首先明确转出原因，如免税、非正常损失等；随后在财务系统创建转出凭证，记录税额、…

2024/08/29 15:53:53

不是。职工福利费扣除标准基于应发工资，非实发工资。按《企业所得税法实施条例》，福利费支出在工资总额14%内可税前扣除。此外，企业还有…

2024/08/29 15:50:10

现代服务涵盖围绕制造业、文化产业等的技术性与知识性服务，如研发、技术、信息技术、文化创意、物流辅助、租赁、鉴证咨询、广播影视、商务…

2024/08/29 15:46:03

专票和普票主要区别在于：专票由一般纳税人领购，用于抵扣增值税；普票广泛使用，但不具抵扣功能，特定情况下可部分抵扣。专票开具需详细资…

2024/08/28 15:49:28

中文大写金额表述有严格规则，十万元应写作“壹拾万元整”。财务数字大写需用正楷或行书，具体数字、单位均有对应大写形式。金额大写要完整…

2024/08/28 15:46:05

增值税是以商品流转中产生的增值额为计税依据的税。1000元13%税率的增值税计算，若1000元为不含税价，则税额为130元；若为含税价，则需先算…

2024/08/28 15:31:50

中文大写金额表述有严格规则，“20000元”应写作“贰万元整”。财务数字大写需用正楷或行书，0-9及单位均有大写形式。金额大写要完整表述，…

2024/08/27 15:26:00

增值税税负率，即企业当期应纳增值税占应税销售收入的比例，是衡量企业实际税收负担的重要指标。计算公式为：增值税税负率=(实际交纳增值税…

2024/08/27 15:06:55

发票开具流程包括登录开票系统，选择发票类型，填写购买方和开票信息，核对无误后开具，并生成电子发票供确认与下载。若使用第三方平台如支…

2024/08/27 14:52:17

一般纳税人简易征收是针对特定行业因无法取得进项发票导致税负过高而采取的简化征税方式，按简易征收率计算增值税，36个月内不得变更。范围…

2024/08/23 13:30:40

增值税会计处理规定随经济变化历经多次调整，早期如1993年已有规定，后因“营改增”推行，财政部于2016年发布新规定废止旧规。增值税计算分…

2024/08/23 13:27:56

新车车船税按排量分级征收，税额随排量递增，范围从60元至5400元不等。新车购置当年税额按月计算。纳税人包括车辆和船舶的所有人或管理人，…

2024/08/23 13:23:59