税务师专业问答

增值税账务处理是财务管理的核心，涵盖纳税义务确认、凭证编制、税额结转、税款缴纳、账务记录核对及政策关注等。需精确识别应税交易，合规…

2024/11/12 15:54:22

预计净残值不直接产生所得税，它是资产折旧计算的预估值。所得税基于应纳税所得额计算，含收入总额减各项扣除。资产处置时，超出账面价值（…

2024/11/12 15:52:33

工会经费以企业全部职工工资总额的2%为计算依据，依据《工会法》规定计提并分配。经费来源多样，包括会员会费、单位拨缴、上级补助等。使用…

2024/11/06 16:19:37

进项转出账务处理涉及企业因特定原因(如用于非应税项目、非正常损失等)需将已抵扣的进项税转出。处理包括货物用于福利、非正常损失、适用不…

2024/11/06 16:17:44

财税〔2006〕10号规定，公积金缴存不超月工资的12%可免税，超则需纳税。缴存基数限当地月平均工资的3倍。个税扣除包括子女教育、继续教育、…

2024/11/06 16:11:15

对于已认证未抵扣的进项税，企业应计入“待抵扣进项税额”科目，待后期抵扣时转出。若不得抵扣或操作不规范未抵扣，则直接计入成本费用或尝…

2024/11/06 16:09:13

无形资产转让免征增值税政策旨在促进经济、鼓励科技创新与产业升级。适用于研发、技术转让等企业，涵盖技术转让、咨询、服务等领域。符合条…

2024/11/06 16:07:26

个人出租商铺需缴纳房产税、增值税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税、印花税和土地使用税。房产税按租金收入12%缴纳；增值税按租…

2024/11/05 15:28:29

我国立法机关是全国人大及其常委会，负责制定和修改法律，并监督宪法实施。税收法律关系是税法确认的国家与纳税人间的权利义务关系，特点包…

2024/11/05 15:25:59

增值税税率分为9%、13%和6%三档。9%税率适用于农产品、图书、自来水等货物及不动产租赁、交通运输等服务；13%税率则针对加工食品、罐头、中…

2024/10/30 17:00:30

一般纳税人认定标准包括年应税销售额(生产、批发零售分别为50万、80万和应税服务500万)及健全的会计核算制度。年应税销售额需累计计算，并…

2024/10/25 17:50:02

消费税计算依据征税对象特性，分从价、从量及复合计征三种。从价计征基于销售额与税率；从量计征基于销售数量与单位税额；复合计征则结合两…

2024/10/25 17:48:09

一般纳税人认定标准主要包括年应税销售额达到一定标准(如生产、批发零售、应税服务各有标准)，具备规范的会计核算能力，拥有固定生产经营场…

2024/10/25 17:45:52

需要。购销合同通常需缴印花税，属经济活动常见合同类型，在印花税征税范围内。印花税按合同具体情况及税收政策执行，包括合同、产权转移、…

2024/10/25 17:43:26

领用自产产品用于在建工程通常不纳增值税，因未流转及未增值。增值税针对商品流转中的增值额征收，自产产品内部使用不符此范围。《增值税暂…

2024/10/25 17:41:39

财税[2010]121号规定，房产原值含地价。宗地容积率<0.5时，按建筑面积2倍计土地面积并入原值计税。房产税纳税义务人依产权归属确定，征税范…

2024/10/25 17:39:19

进料加工与来料加工是加工贸易的两种形式，前者境内企业购买原材料加工后出口，承担全风险；后者由境外免费提供原材料，境内企业加工后归还…

2024/10/25 17:36:47

留抵退税政策不直接退还城建税，但允许在计算城建税时扣除退还的增值税额，从而减少城建税负担。城建税基于已缴增值税和消费税计算，留抵退…

2024/10/25 17:34:46

代加工与委托加工差异显著：代加工基于代理关系，代加工方以委托方名义行事，材料提供灵活，责任多由委托方承担，业务运作较为主动；而委托…

2024/10/25 17:32:46

环保税是针对在我国境内排放应税污染物的企业、事业单位及生产经营者征收的税种。应税污染物包括大气、水、固体废物和噪声。计税依据依据污…

2024/10/25 17:30:44

小规模纳税人年销售额≤500万，特定纳税人可选按小规模纳税。其增值税核算简化，进项不抵扣，按3%或5%简易征收。月销售额≤10万免征增值税…

2024/10/24 17:26:23

可以。代扣代缴增值税通常可抵扣进项税，具体条件需依据购买货物服务性质及税法规定。需凭证齐全、用途合规且纳税人为一般纳税人。特殊情况…

2024/10/24 17:23:03

一般纳税人转为小规模纳税人需满足连续12个月或4个季度销售额未超500万元等条件，并遵循登录电子税务局、核实信息、提交申请、等待审核等流…

2024/10/24 17:21:06

印花税依据合同金额(不含增值税)计税，未列明则按实际结算金额，均不可则参考市场价。税率常为合同金额的万分之三，按月缴纳。征税范围广泛…

2024/10/24 17:19:00

白酒最低计税价格核定基于价格比较与核定范围，确保价格合理。程序包括企业申报、税务机关审核及税务总局核定。白酒消费税采用从价和从量复…

2024/10/24 17:16:33

委托加工加工费的纳税义务时点因税种而异，消费税在提货时发生，增值税常于货物移送时发生。会计分录涉及委托方发出材料、支付费用、处理消…

2024/10/24 17:14:35

融资租赁业务增值税缴纳依据租赁物性质(不动产9%/3%或动产13%/3%)及纳税人类型(一般/小规模)而定，特定时期税率或有优惠。试点纳税人享税收…

2024/10/24 17:09:09

无形资产合同是否缴纳印花税，需根据具体情况分析。印花税针对具有法律效力的凭证，如合同、产权转移书据等。无形资产转让若涉及产权转移书…

2024/10/24 17:07:10

生活服务(6%税率)涵盖文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常及其他服务，如文艺表演、教育培训、游览场所经营、餐饮外卖、家政…

2024/10/22 14:33:48

土地增值税主要对转让国有土地使用权及其附着物征税，特定情形如合作建房自用暂免、抵押期满产权转移征税、出租与评估增值不征等。税率根据…

2024/10/10 14:45:56