税务师专业问答

税收立法权及程序：税收法律——全国人大及其常委会制定(最高权力机关)；税收行政法规——国务院(国家最高行政机关)，目前是我国税收立法主…

2019/05/22 15:45:09

税收立法权的划分，是税收立法的核心问题。划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。

2019/05/22 15:43:09

立法主体包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。税收立法，是指国家机关依照其职权范围，通过…

2019/05/22 15:40:44

税收强制执行措施，是指税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况下，为了维护税法的严肃性和国家征税的权利所采取的税收强制手段;这不仅…

2019/05/22 15:38:45

税收保全措施是指税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)…

2019/05/22 15:36:41

税款的追征是，关税规定，海关发现在纳税人应缴纳税款之日起3年内追征的税款，应按日加收万分之五滞纳金。征管法规定：一般计算失误情况，…

2019/05/22 15:34:37

税款征收包括10项内容：（1）应纳税额核定制度、（2）纳税调整制度、（3）代扣代缴税款制度、（4）欠税管理制度、（5）滞纳金征收制度、（6…

2019/05/22 15:32:32

税款征收的原则内容：税务机关是征税的唯一行政主体的原则；税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款；税务机关不得违反法律、行政法…

2019/05/22 15:30:03

税务稽查流程：选案：确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节；实施：根据选案所确定的稽查对象，组织稽查人员实施检查；审理：税务稽查局的…

2019/05/22 15:27:52

税款征收，包括10项内容：应纳税额核定制度、纳税调整制度、代扣代缴税款制度、欠税管理制度、滞纳金征收制度、延期纳税制度、报验征收制度…

2019/05/22 15:25:55

税收确定程序包括：税务登记；账簿、凭证；纳税申报。作为税收程序法中最典型的《税收征管法》，其中主要内容包括税务登记；账簿、凭证；纳…

2019/05/22 15:23:39

税收程序法的主要制度是：1.表明身份制度；2.回避制度；3.职能分离制度；4.听证制度；5.时限制度。税收程序法也称为税收行政程序法，是指规…

2019/05/22 15:18:35

税收程序法的作用是：保障实体法的实施，弥补实体法的不足；规范和控制行政权的行使；保障纳税人合法权益；提高执法效率。

2019/05/22 15:16:01

税收程序法是税收实体法的对称，指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序…

2019/05/22 15:13:49

纳税期限有三种形式：(1)按期纳税，如一般情况下的消费税;(2)按次纳税，如耕地占用税;(3)按年计征，分期预缴或缴纳，如企业所得税、房产税…

2019/05/22 15:10:57

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。纳税期限长短的决定因素在于：(1)税种的性质；(2)应纳税额的大小；(3)交通条件。

2019/05/22 15:08:46

税收附加与税收加成含义，税收加成，是指用提高纳税人税收负担的方法来调节收入、用来限制不利于计划经济的生产经营活动的一种方式，对未经…

2019/05/22 15:05:49

法定减免，例如：起征点、免征额属于法定减免的范围；||特案减免；||临时减免。

2019/05/22 15:03:38

起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。

2019/05/22 15:01:39

税基式减免，例如：起征点、免征额、项目扣除、跨期结转；||税率式减免，例如：高新技术企业企业所得税税率15%；||税额式减免，例如：全部…

2019/05/22 14:58:04

免税就是在计算应纳税所得额时，免税的收入可以在总额中扣除，然后再计算税费。免税收入包括：国债利息收入，指定用途的减免或返还的流转税…

2019/05/22 14:56:12

减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税可以分为税基式减免、税率…

2019/05/22 14:54:12

税法效力，是指税法生效的范围，即税法在什么时间、什么地点和对什么人有效。税法效力一般分为时间效力、空间效力和对人的效力。时间效力指…

2019/05/07 17:18:53

税法的基本原则反应税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。我国税法的基本原则主要有税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和…

2019/05/07 17:16:53

税法的原则是反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则，税法基本原则有四项，税法适用…

2019/05/07 17:14:33

税法具有以下特点：从立法过程看税法属于制定法，而不是习惯法。从法律性质看，税法属于义务性法规。从内容看，税法具有综合性。

2019/05/07 17:12:31

税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止即其主体间权利义务关系的终止。税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面：纳税人履行纳税义务…

2019/05/07 17:07:09

税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依…

2019/05/07 17:04:42

税法法律关系产生的标志是引起纳税义务成立的法律事实，税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标…

2019/05/07 17:02:35

纳税主体，是指税收法律关系中依法履行纳税义务，进行税款缴纳行为的一方当事人。一种是狭义的纳税主体概念，即纳税主体仅指纳税人。另一种…

2019/05/07 17:00:30