2022年税务师《税法二》第二章学习指导：个人所得税
税务师《税法二》科目的第二章个人所得税，同企业所得税一样，都占据着该科目试卷分值的主导地位，需要考生重点学习。东奥会计在线为大家整理了各章节的学习指导，内附该章节的考情、三星考点及章节习题，速速查收吧！
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■ 重要程度
本章是《税法二》考试科目的重点章节之一，与企业所得税共同占有主导地位，是考生能否成功上岸的关键。
■ 考查题型
本章可考核单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题。根据历年考试情况来看，本章分值一般在34分左右。
■ 学习方向
本章的计算题、综合分析题主要考查方向有三大类：居民个人综合所得和分类所得应纳个人所得税的计算；居民个人经营所得应纳个人所得税的计算；非居民个人多项所得应纳个人所得税的计算。其中，居民个人综合所得的预扣预缴与汇算清缴可以考查各种题型；分类所得应纳个人所得税的计算可与增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、印花税、城镇土地使用税结合考查计算题；居民个人经营所得应纳个人所得税的计算可以和增值税、企业所得税结合考查综合分析题；税收优惠、征收管理可考查文字型题目，也可考查计算型题目。
1.新增个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分在现行优惠政策基础上再减半征收个人所得税的政策。
2.新增3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策。
3.新增个人独资企业、合伙企业权益性投资经营所得税收征管。
4.新增上市公司股权激励税收政策。
5.调整取得综合所得需要办理年度汇算清缴纳税申报的情形。
6.延长外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策执行时间。
7.延长全年一次性奖金单独计税优惠政策、上市公司股权激励单独计税优惠政策执行时间。
8.调整创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业执行时间及条件。
9.调整取得境外所得纳税申报的相关规定。
10.调整综合所得汇算清缴管理办法。
11.删除过期或现已不适用政策。
| 第二章 个人所得税 | |
| 三星知识点 | 学习时长 |
| 工资酬金所得的范围 | 约为35分钟 |
| 劳务报酬所得的范围 | 约为3分钟 |
| 稿酬所得的范围 | 约为7分钟 |
| 特许权使用费所得的范围 | 约为9分钟 |
| 经营所得的范围 | 约为15分钟 |
| 利息、股息、红利所得的范围 | 约为5分钟 |
| 财产租赁所得的范围 | 约为3分钟 |
| 财产转让所得的范围 | 约为10分钟 |
| 偶然所得的范围 | 约为15分钟 |
居民个人和非居民个人的判定标准 纳税义务范围 | 约为30分钟 |
| 适用税率的具体规定、预扣率的具体规定 | 约为7分钟 |
| 应纳税所得额的一般规定、特殊规定 | 约为20分钟 |
| 法定免税的项目 | 约为8分钟 |
| 法定减税的项目 | 约为2分钟 |
| 其他减免税的项目 | 约为40分钟 |
| 居民个人综合所得的计税方法 | 约为3小时 |
| 非居民个人四项所得的计税方法 | 约为30分钟 |
| 经营所得的计税方法 | 约为1小时 |
| 分类所得的计税方法 | 约为48分钟 |
| 特殊情况下个人所得税的计税方法 | 约为6小时 |
| 公益慈善事业捐赠的个人所得税政策 | 约为40分钟 |
| 取得境外所得的个人所得税政策 | 约为50分钟 |
| 自行纳税申报管理方法 | 约为15分钟 |
| 专项附加扣除操作办法 | 约为3分钟 |
| 综合所得汇算清缴管理办法 | 约为50分钟 |
注：学习时长参考2022年彭婷老师《税法二》基础班课程知识点授课时长
【例题1•单选题】
按照保险合同约定，2020年8月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入2000元。保险机构应代扣代缴个人所得税（ ）元。（2020年）
A.240 B.150 C.60 D.400
【答案】B
【解析】个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税收递延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。保险机构应代扣代缴个人所得税=2000×75%×10%=150（元）。
● ● ●
【例题2•单选题】
2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（ ）元。（2019年）
A.9480 B.16080 C.19080 D.28080
【答案】B
【解析】（1）保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。（2）收入额=375000×（1-20%）=300000（元）；展业成本=300000×25%=75000（元）；并入综合所得的金额=300000-75000=225000（元）。（3）应缴纳个人所得税=（225000-60000）×20%-16920=16080（元）。
注：章节习题出自东奥名师彭婷老师的2022年《税法一》基础班课程讲义
2022年税务师全阶段备考干货
| 税务师全阶段备考干货 | |
命题规律 | 2022年税务师全科目命题规律&备考方法 |
高频考点 | 全科目基础阶段知识点汇总，每天5~10分钟速学 |
备考指南 | 税务师五科目备考指南，内含教材变化、题型题量及各章节重要程度 |
2022年税务师考试时间为11月19-20日，建议考生在掌握一定的基础知识后，尽早开始强化阶段的备考学习，将重心放在做题上，通过做题及时查缺补漏、强化重点。
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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