企业所得税更正申报怎么操作
精选回答
企业所得税更正申报的流程
第一步，打开当地电子税务局，输入用户名和密码，然后单击登录。
第二步，登进入系统后，单击我要办理税务，然后单击纳税申报和纳税。页面跳转后，单击声明更正和打印。
第三步，单击查询页面右侧要更正的税款的开始日期和结束日期。
第四步，点击查询之后，页面会弹出所有的申报表，找到需要更正的企业所得税申报表，然后点击后面的更正。
第五步，点击【更正】按钮，进入报表填写框，填写正确的企业所得税相关数据。填写完毕后，点击申报。更正成功后，页面将弹出提示，提示更正的声明成功。
第六步，如果报表已经过了更正期或者找不到更正按健，可以返回到税费申报及缴纳的界面，点击申报作废。
第七步，输入报告的日期，然后页面上将弹出所有报告。选择要更正的报告，单击“以后作废”，首先作废该报告，然后提交正确的所得税申报表。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。企业所得税纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税分月或者分季预缴。其税率一般为25%的比例税率，对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。其征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。其征收方法分为查账征收、核定征收两种。企业所得税纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织6类。
企业所得税查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳，应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出加(减)纳税调整额。按月(季)预缴时，应交企业所得税=利润总额*适用税率。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
可以在企业所得税税前扣除的成本有企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
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