建筑行业增值税税负率一般是多少
来源：东奥会计在线
责编：冯云旭
2024-05-06 09:30:21
精选回答
建筑行业小规模的增值税负率是3%,一般纳税人的增值税负率是3.5%。
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。这个指标用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。
一.税负率的计算方法
1.建筑行业增值税的税负率
增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%
对于小规模纳税人来说，税负率就是征收率，即3%;而对于一般纳税人来说，由于其可以抵扣进项税额,税负率并不等于其适用税率(9%)，一般会明显低于9%。
2.建筑行业所得税的税负率
所得税税负率=实际缴纳的所得税税额÷不含增值税的应税销售收入×100%
建筑行业所得税的税负率并不能直接确定，需要通过上述公式进行测算，一般的建筑企业的企业所得税税率为25%，但是税负率并不等于25%，会远远低于税率。比如，甲建筑企业2022年的不含增值税的应税销售收入为1000万元，其企业所得税应纳税所得额为60万元，那么其缴纳的企业所得税税额=60×25%=15(万元)，税负率=实际缴纳的所得税税额÷不含增值税的应税销售收入×100%=15÷1000×100%=1.5%。
二.税负率的影响因素
1.销售价格降低，通过比较一段时期内的销售价格走势，销售价格的变动会对税负率产生影响，比如出现建筑行业季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。
2.进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，建筑行业增值税一般纳税人的税负率也就降低了。
3.建筑行业一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期一般纳税人的增值税税负率。
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