企业退个税手续费会计分录

来源:东奥会计在线 责编:冯云旭 2024-05-17 14:03:49

精选回答

东奥税务师

2024-07-03 14:15:19

企业退个税手续费会计分录

企业退个税手续费的会计分录主要涉及两个方面:一是收到税务局退还的个税手续费时的会计处理,二是如果企业选择将退还的个税手续费用于相关用途(如奖励给办税人员)时的会计处理。

一.收到税务局退还的个税手续费

当企业收到税务局退还的个税手续费时,会计分录应如下:

借:银行存款

 贷:其他收益

“银行存款”账户用于记录企业收到的退税款,增加企业的资产。而“其他收益”账户用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助,包括个税手续费的退还。

二.将退还的个税手续费用于相关用途

如果企业将退还的个税手续费用于奖励给办税人员或用于其他相关用途,会计分录应如下:

用于奖励给办税人员时:

借:管理费用(或其他相关费用科目)

 贷:银行存款

“管理费用”账户用于记录企业为管理和组织生产经营活动所发生的各项费用,包括奖励给办税人员的费用。同时,“银行存款”账户相应减少,反映企业支付了该笔费用。

用于其他相关用途时(如支付其他税费、购买办公用品等):

根据具体用途,会计分录可能有所不同。但一般来说,借方应记录相应的费用或资产科目(如“应交税费”、“固定资产”等),贷方则记录“银行存款”账户。

个税手续费返还奖励员工是否缴税?

个税手续费返还奖励员工需要缴纳个人所得税。根据相关法律法规,个税手续费返还奖励属于个人所得税法规定的与任职或者受雇有关的其他所得,应合并入工资、薪金所得缴纳个人所得税。因此,企业在利用个税手续费返还奖励员工时,需要代扣代缴相应的个人所得税。

个税手续费返还是否需要缴纳增值税?

代扣代缴个人所得税手续费返还应当按照“商务辅助服务---经纪代理服务”税目开具发票和缴纳增值税,一般纳税人适用6%税率,小规模纳税人适用3%征收率(减按1%)。

个税手续费返还是否缴纳企业所得税?

根据《企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。纳税人取得的手续费返还收入,应并入纳税人年度收入总额计算缴纳企业所得税。

相关知识点推荐,可以点击查看:

待清算商户款项是什么

建筑业甲供与清包工区别是什么

更多知识点讲解和考试重难点的分析解读,可以关注东奥会计在线税务师税法二栏目。

免费试听 全部>>

资料下载
查看资料
免费领取

学习方法指导

0基础轻松入门

轻1名师课程

一备两考班

章节练习

阶段学习计划

考试指南

辅导课程
2025年税务师课程
辅导图书
2025年税务师图书