企业年金个人所得税怎么算的

来源:东奥会计在线 责编:冯云旭 2024-07-10 11:17:37

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东奥税务师

2024-07-10 11:17:37

企业年金个人所得税怎么算的

一.企业年金缴纳时的个税处理

1.单位缴费部分:

企业年金单位缴费部分在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税

但如果单位缴费部分与当月个人工资薪金所得之和超过了个人所得税费用扣除标准(如当前的5000元免税额),那么超出的部分需要按照“工资、薪金所得”项目计算并缴纳个人所得税。

2.个人缴费部分:

个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除,即这部分缴费不需要缴纳个人所得税。

超过上述标准缴付的年金个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。

二.企业年金领取时的个税处理

1.按月领取:

对于按月领取的年金,需要按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。

这里需要注意的是,领取的年金金额在扣除五险一金等免税额后,按照累进税率表计算应纳税额。

2.按季、半年或年度领取:

对于按季、半年或年度领取的年金,不能还原至所属月份,需要均作为一个月的工资、薪金,不扣除任何费用,按照适用税率计算扣缴个人所得税。

三.计算步骤

1.确定应纳税所得额:

领取企业年金的金额-5000元(免税额)-个人社保公积金等五险一金缴费金额=应纳税所得额。

2.确定适用税率:

根据应纳税所得额在个人所得税税率表中找到对应的税率。

3.计算个人所得税:

应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=应纳个人所得税额。

四.注意事项

1.企业年金的个人所得税计算方式与工资的个人所得税计算方式有所不同,主要体现在缴费和领取时的处理上。

2.在计算过程中,需要遵循《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定,确保税收的合法性和公平性。

3.如果在年金发放前已经从其他收入中缴纳了个人所得税,可以申请在年金收入中扣除相应的已缴税额,避免重复缴税。

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