税负率公式如何计算
精选回答
企业所得税税负率：
企业所得税税负率=应纳税额÷应纳税所得额×100%
或者，更常见的表达方式是：
企业所得税税负率=年度应纳所得税额÷企业收入总额×100%
其中，
“应纳税额”是指企业按照税法规定计算得出的应缴纳的企业所得税税额。
“应纳税所得额”是指企业按照税法规定计算得出的应纳税所得额，它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
“企业收入总额”是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。
企业所得税税前扣除项目及标准：
税前扣除项目
企业所得税的税前扣除项目主要涵盖企业“实际发生”的与取得收入“有关的、合理的”支出，这些支出通常包括成本、费用、税金、损失和其他支出。具体来说：
一. 成本：
企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费，允许在企业所得税税前扣除。
二. 费用：
1. 工资、薪金支出：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
2. 职工福利费、工会经费、职工教育经费：
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3. 业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
4. 广告费和业务宣传费：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5. 税金：包括企业缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
6. 损失：包括企业发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
税前扣除标准
除了上述具体的税前扣除项目外，企业所得税税前扣除还需要遵循一些标准：
1. 禁止扣除项目：如向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，超过规定标准的捐赠支出等，这些都不得在计算应纳税所得额时扣除。
2. 特殊扣除政策：
新购置设备一次性扣除政策：在2024年1月1日至2027年12月31日期间，企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，可一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
研发费用加计扣除政策：除集成电路产业和高端数控机床产业外，研发费用加计扣除比例统一调整为100%。
企业所得税纳税期限
1. 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，以清算期间作为一个纳税年度。
2. 企业所得税按月或者按季度预缴，具体由税务机关核定。
企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
3. 企业在年度终了之日起5个月内，应向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴；
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
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