减免税款会计分录怎么做
精选回答
减免税款的会计分录需要根据具体的税种和减免情况来制定
一. 增值税减免
购进货物且进项税额符合抵扣条件
会计分录：
借：原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
销售货物时计提销项税金
会计分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
月末处理免税货物
将免税货物的销项税额结转入“减免税款”贷方：
借：应交税费——应交增值税(减免税额)
贷：补贴收入(或其他相关科目，根据企业实际情况确定)
将不得抵扣的增值税进项税额转入“减免税款”借方(如适用)：
借：应交税费——应交增值税(进项转出)
贷：应交税费——应交增值税(减免税额)
二. 企业所得税减免
计提所得税时
会计分录：
借：所得税费用(根据实际应缴纳的税额)
贷：应交税费——应交企业所得税
享受减免后实际缴纳
假设减免了部分企业所得税：
借：应交税费——应交企业所得税(减免后实际应缴部分)
贷：银行存款
对于减免的部分：
借：应交税费——减免税
贷：本年利润(适用于3月、6月、9月)/未分配利润(适用于12月)
三. 其他税种减免
对于其他税种的减免，如房产税、印花税等，通常的会计分录为：
计提时
以房产税为例：
借：税金及附加——房产税
贷：应交税费——应交房产税
享受减免后
会计分录：
借：应交税费——应交房产税
贷：营业外收入——减免税额
企业从事农、林、牧、渔业项目的所得
1. 免税
①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
②农作物新品种的选育
③中药材的种植
④林木的培育和种植
⑤牲畜、家禽的饲养
⑥林产品的采集
⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
⑧远洋捕捞
2. 减半
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
②海水养殖，内陆养殖
相关知识点推荐，可以点击查看：
更多知识点讲解和考试重难点的分析解读，可以关注东奥会计在线税务师税法二栏目。
免费试听 全部>>
-
税务师
企业所得税的征税对象
2024《税法二》精学基础班
彭婷
免费
已有2500人学习 -
税务师
企业所得税的纳税义务人
2024《税法二》精学基础班
彭婷
免费
已有2500人学习 -
税务师
企业所得税概念及计税依据
2024《税法二》精学基础班
彭婷
免费
已有2500人学习
津公网安备12010202000755号