税务师专业问答

个人所得税基于应纳税所得额计算，即收入减免税额、专项扣除、附加扣除等。应纳税额由应纳税所得额乘以税率再减速算扣除数得出。综合所得和…

2024/08/16 13:28:49

城镇土地使用税基于纳税人实际占用的土地面积计算，确保税收公平合理。计税面积依据证书、登记、合同等资料确定，无资料时可按建筑面积除以…

2024/08/16 13:21:33

企业所得税计算分直接法与间接法。直接法从收入总额中扣除不征税、免税收入、各项扣除及可弥补亏损得应纳税所得额。间接法则调整会计利润得…

2024/08/15 15:37:53

个人所得税应纳税所得额通过减除免征额、专项扣除、附加扣除等计算得出，全年综合所得亦有相应减免。应纳税额则根据所得额和适用税率(含七…

2024/08/15 15:34:36

小规模纳税人与一般纳税人的认定基于年应税销售额(生产、劳务100万/批发零售180万为界)、会计核算能力(健全与否)及税务登记情况。年销售额…

2024/08/15 15:30:45

综合税负是企业一定时期内承担的所有税种负担总和，包括流转税、所得税、财产税、行为税及其他税种，具体种类因业务、行业及法规而异。综合…

2024/08/09 15:58:23

企业计提印花税时，会计分录涉及管理费用和应交税费；缴纳时则冲减应交税费并支付银行存款或现金。印花税征税范围广，涵盖合同、产权转移书…

2024/08/08 17:30:27

企业收入总额涵盖销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息、租金、特许权使用费、捐赠及多项其他收入。审核时需关注销售、劳务收入的…

2024/08/08 17:26:13

工会会员会费按工资收入0.5%缴纳，尾数不足十元不计。奖金、津贴等不纳入会费基数。用人单位按职工工资总额2%拨缴经费，支持工会活动与服务…

2024/08/05 17:36:17

居民企业间分红是否交税，依据分红情形及税法规定。若分红双方均为居民企业，且为直接投资、持股超一年(上市公司)，则分红免税。否则，如涉…

2024/08/02 13:12:10

房产税的纳税义务时间依房产用途、来源及建设情况而异，如生产经营、自建、购置新房/二手房、出租等均有不同起算点。同时，房产税享受多项…

2024/07/30 16:40:54

已抵扣进项税转出需据实处理，涉及用途变更、非正常损失等情形。需借记相关科目如福利费、商品成本，贷记应交税费转出进项税。会计分录根据…

2024/07/26 14:15:51

小微企业2024年税收优惠政策包括：小型微利企业年应纳税所得额分段减税，延续至2027年；特定区域和行业企业享低税率优惠；增值税小规模纳税…

2024/07/26 13:57:05

车辆购置税会计处理主要计入“固定资产”科目，作为购车成本一部分。购置税税率通常为10%，但新能源汽车享受免征或减半优惠政策。免征或减…

2024/07/19 15:35:49

应纳税所得额是个人所得税计算基础，由扣除三险一金后月收入减去起征点、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除得出。它决定了应纳税额，涉及工…

2024/07/19 15:33:20

印花税根据《印花税法》及凭证性质计算税额，分比例税率、定额税率和资金账簿计算。特定情况可核定征收。纳税对象包括立合同人、立据人等。…

2024/07/17 16:34:38

企业应纳税所得额计算分直接和间接法。直接法扣除不征税、免税收入、各项费用及亏损；间接法则基于会计利润调整差异。费用扣除含工资、福利…

2024/07/16 15:43:11

企业所得税计算分核定与查账征收。核定征收基于收入总额与核定比例，查账征收则基于利润总额。基本税率为25%，小型微利企业20%，高新技术企…

2024/07/16 15:29:08

纳税人资格证明真伪可通过国家税务总局官网、电子税务局、微信公众号等官方渠道查询，确保信息准确。若遇疑问，直接联系税务机关。查询结果…

2024/07/10 11:34:31

企业所得税计算依据收入减免税项后乘税率再减免税额。例中企业年收入1200万，扣除不征税、免税、减免税项及成本后，按25%税率计算，再减免…

2024/07/10 11:23:36

税负计算依据税种和企业类型而异，增值税税负率基于实际交纳税额与应税销售收入比，所得税税负率则基于应纳所得税额与应税销售额比。其他税…

2024/07/10 11:21:11

企业年金个税处理分缴纳与领取两阶段。缴纳时，单位部分暂不征税，超标需并入工资计税；个人部分4%内免税，超标则并入工资计税。领取时，按…

2024/07/10 11:17:38

车船税申报缴纳是车主或船舶所有人依法向税务机关报告并支付税费的过程，涉及税源信息采集、申报与缴纳。需按时申报，准确填写信息，并保留…

2024/07/10 10:30:32

业务招待费扣除依据《企业所得税法实施条例》，按实际发生额的60%扣除，但不超过年营收的5‰。其他费用如工资、福利、工会经费、教育经费等…

2024/07/10 10:25:23

依据《民事诉讼法》，强制执行方法包括查询、冻结、划拨存款，扣留、提取收入，查封、扣押、拍卖、变卖财产，搜查隐匿财产，强制迁出房屋或…

2024/07/10 10:19:31

非居民企业指依外国法成立、实际管理机构不在中国但在中国境内有机构、场所或从中国境内获得所得的企业。这些企业与中国有经济联系，需对其…

2024/07/03 09:27:22

个税中的偶然所得包括个人得奖、中奖、中彩等，无起征点。购买福利彩票、体育彩票中奖1万元以下免税，超过则全额计税，税率为20%。个税征税…

2024/07/03 09:24:05

企业所得税的不征收和免税收入主要包括财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等不属于营利性活动的收入，以及国债利息、符合条件的股息红利…

2024/07/03 09:21:00

企业所得税弥补亏损表通常可在企业所得税申报系统、税务网站下载，或咨询当地税务机关获取。填写时需包括年度、境内所得额、分立转出亏损额…

2024/07/03 09:17:07

工会会费收缴标准规定企业、事业单位需按职工工资总额的2%拨缴工会经费，其中60%留基层工会使用，40%上缴。个人会员需缴纳月工资的0.5%作为…

2024/06/24 10:06:59