税务师专业问答

企业所得税中，不能税前扣除的项目主要包括向投资者支付的股息、红利，企业所得税税款，税收滞纳金、罚金等，以及超过规定标准的捐赠支出、…

2024/06/24 10:04:26

工会经费缴纳比例因企业类型而异，通常为企业工资总额的2%，其中60%留基层使用，40%上缴上级工会。未成立工会的单位也需按此比例缴纳筹备金…

2024/06/24 10:02:21

通货膨胀率是反映物价上涨和货币贬值程度的指标，通常通过价格指数变化或货币供需差异计算。其类型包括低、急剧和恶性通胀。通货膨胀对企业…

2024/06/24 09:57:14

产值是衡量生产活动规模和效益的重要指标，通常以市场价格或生产成本计算。市场价格计算基于产品销量和不含税价格，而生产成本计算则考虑产…

2024/06/24 09:53:16

企业所得税法允许符合条件的居民企业间股息、红利等权益性投资收益免税，但需满足直接投资且持股超过一年。同时，西部地区、海南自贸港及高…

2024/06/24 09:49:54

善意取得，即无权处分人将其占有的他人财产转让给善意受让人，并支付合理对价，则受让人取得该财产所有权，原所有权人不得追回。这要求标的…

2024/06/17 10:16:25

企业所得税捐赠税前扣除标准：企业捐赠在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除，超过部分可结转三年扣除。地震灾区捐款、农村义务教育捐款…

2024/06/17 10:12:50

消费税是对特定消费品征收的间接税，通常在生产或进口环节缴纳。不含税价格的计算公式是：不含税价格=含税价格÷(1+消费税税率)。消费税征税…

2024/06/17 10:08:56

个人所得税公益捐赠税前扣除有两种标准：一般扣除标准为捐赠额的30%可从应纳税所得额中扣除；特定情况下，如国务院特别规定或捐赠给特定公…

2024/06/17 10:05:48

税务政策方面，增值税小规模纳税人享受销售额未超过一定限额的免税和减征优惠，一般纳税人则在特定行业享受加计抵减政策。企业集团内单位间…

2024/06/17 10:02:58

火车票抵扣进项税的税率为9%，依据财政部2019年第39号文件，计算公式为铁路旅客运输进项税额=票面金额/(1+9%)*9%。纳税审查方法包括顺查法…

2024/05/17 14:25:57

城镇土地使用税根据纳税人实际土地占用面积和规定税额计算，公式为年税额等于土地面积乘单位税额，月税额为年税额除以12。不同区域如城市、…

2024/05/17 14:22:56

企业所得税税收汇算清缴是企业每年必须完成的税务工作，涉及计算全年应纳税额、已预缴税额，并填写申报表提交给税务机关。在申报过程中，企…

2024/05/17 14:09:31

车辆购置税按计税价格乘以税率计算，计税价格需先排除增值税。进口车还需考虑关税和消费税。征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、摩托车…

2024/05/17 14:07:16

企业退个税手续费的会计分录主要包括两方面：一是收到税务局退还的个税手续费时，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”；二是将退还的手续…

2024/05/17 14:03:49

待清算商户款项是商户在支付系统中已收但尚未清算至账户的款项，需经时间和程序完成资金划拨和确认。收到时，应计入银行存款和其他应付款科…

2024/05/06 09:39:30

甲供工程与清包工在建筑业中各具特色。甲供工程由发包方采购材料与设备，确保质量与进度，但承担价格波动风险。清包工则业主自购材料，施工…

2024/05/06 09:34:29

建筑行业小规模纳税人的增值税负率通常为3%，而一般纳税人因可抵扣进项税额，其税负率一般为3.5%。税负率反映企业税收负担，通过计算实际缴…

2024/05/06 09:30:21

企业纳税信用等级是税务机关对纳税人履行纳税义务情况的综合评价，不同等级代表了企业在税收方面的不同表现。根据《纳税信用等级评定管理试…

2024/05/06 09:25:52

可以抵扣进项税。符合国家规定情况下的飞机票可以进行进项税额的抵扣。取得注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税…

2024/04/25 09:54:10

个税的计算主要基于应纳税所得额和适用的税率。应纳税所得额是税前收入减去起征点(目前为5000元)以及各类扣除项(包括专项扣除和专项附加扣…

2024/04/10 14:26:03

劳务费个人所得税：指的是针对劳务报酬征收的个人所得税。劳务费，即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得…

2024/04/01 10:09:54

待认证进项税额主要在以下情况下使用：当企业取得进项税扣税凭证后，但在当月并未进行认证，而是计划在以后的某个时间点进行抵扣税额时再认…

2024/04/01 10:06:56

税务师行政法包含了一系列与税收管理和税务行政活动相关的法律法规。这些法律法规构成了税务师在处理税务事务时必须遵循的法律框架。首先，…

2024/04/01 10:04:26

进口关税和增值税的计算是进口贸易中的重要环节，确保准确计算并缴纳这些税费有助于企业的合规运营。以下是具体的计算方法和步骤：进口关税…

2024/04/01 09:58:06

个税扣除中，继续教育的范围主要包括境内学历(学位)继续教育支出、技能人员职业资格继续教育支出以及专业技术人员职业资格继续教育支出。具…

2024/04/01 09:55:28

根据税法实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收…

2024/02/21 10:02:19

离职证明，最好盖公章，不过盖人力资源也没所谓的，也可证明你离职，至少其他章就不行了。《劳动法》第九十九条规定：用人单位招用尚未解除…

2024/02/19 10:01:32

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合…

2024/02/19 09:58:11

如果对销售方而言，实际上并无差别，都要确认销项税额。而对购买方而言，专用发票是可以抵扣进项税额的，而普票是不能抵扣的。对于买家而言…

2024/02/19 09:55:16