税务师专业问答

研究开发活动是指企业为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持…

2019/06/12 13:56:21

加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。简单的说，就…

2019/06/12 13:54:43

小型微利企业优惠：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%…

2019/06/12 13:52:51

具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的;被收购、合并或分立部分资产或股权比例符合规定的比例;企业重组后的连续…

2019/06/12 13:50:59

企业分立，当事各方应按下列规定处理：被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。分立企业应按公允价值确认接受资产的…

2019/06/12 13:45:49

企业合并，当事各方应按下列规定处理：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。||被合并企业及其股东都应按清算…

2019/06/12 13:42:21

企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。收购方取得股权或资产的计税基础应…

2019/06/12 13:38:58

以现金清偿债务，债务人的会计处理：借：应付账款等，贷：银行存款，营业外收入—债务重组利得(差额)。债权人的会计处理：借：银行存款，坏…

2019/06/12 13:33:40

高新技术企业的认定标准如下：企业申请认定时须注册成立一年以上；企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在…

2019/06/12 13:32:00

企业法律形式改变；债务重组；股权收购；资产收购；合并；分立。

2019/06/12 13:25:40

企业重组的支付对价形式，包括：现金支付方式、股权支付方式、混合支付方式。现金支付方式是指并购企业支付一定数量的现金，以取得目标企业…

2019/06/12 13:19:31

企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合…

2019/06/12 13:16:10

特定事项的企业内部证据，主要包括有关会计核算资料和原始凭证;资产盘点表;相关经济行为的业务合同;企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料…

2019/06/12 13:11:51

高新技术企业优惠指的是国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对高新技术企业给予减轻或免除税收负担的一种措施。国家需要重点扶持的…

2019/06/12 13:09:59

免征与减征优惠指的是国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予免税或者减税的一种税收措施。纳税人开…

2019/06/12 13:08:21

企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。外部证据指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具…

2019/06/12 13:08:19

税收优惠，是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、…

2019/06/12 13:06:27

企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的可以按照（国税〔2011〕25号公告）的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。属于实际资…

2019/06/12 13:05:01

企业因各种因素造成的资产损失，按规定需要进行纳税申报，才允许税前扣除。资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种…

2019/06/12 13:01:32

特定事项的税务处理：凡开发合同或协议中约定向投资各方(即合作方、合资方，下同)分配开发产品的，企业在首次分配开发产品时，如该项目已经…

2019/06/12 12:01:41

税法规定，除以下预提(应付)费用外，计税成本均应为实际发生的成本：)出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下…

2019/06/12 11:59:36

开发产品计税成本核四把尺子:土地成本，一般按占地面积法进行分配。如果确需结合其他方法进行分配的，应协商请求税务机关同意.单独作为过渡…

2019/06/12 11:57:09

为正确核算房地产企业的产品成本，成本核算的一般程序如下：对当期实际发生的各项支出，按其性质、经济用途及发生的地点、时间进行整理、归…

2019/06/12 11:55:35

开发产品计税成本支出的内容，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费和开发间接费。

2019/06/12 11:53:49

房地产开发企业计税成本对象的确定原则包括：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。

2019/06/12 11:49:14

开发产品计税成本支出的内容，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费和开发间接费。开发…

2019/06/12 11:47:37

收入的税务处理：采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入实现。

2019/06/12 11:45:35

成本、费用扣除的税务处理：企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。企业将已计入销售…

2019/06/12 11:42:11

增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计…

2019/06/12 11:39:27

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交…

2019/06/12 11:36:52