税务师专业问答

免征与减征优惠指的是国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予免税或者减税的一种税收措施。纳税人开…

2019/06/12 13:08:21

企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。外部证据指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具…

2019/06/12 13:08:19

税收优惠，是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、…

2019/06/12 13:06:27

企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的可以按照（国税〔2011〕25号公告）的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。属于实际资…

2019/06/12 13:05:01

企业因各种因素造成的资产损失，按规定需要进行纳税申报，才允许税前扣除。资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种…

2019/06/12 13:01:32

特定事项的税务处理：凡开发合同或协议中约定向投资各方(即合作方、合资方，下同)分配开发产品的，企业在首次分配开发产品时，如该项目已经…

2019/06/12 12:01:41

税法规定，除以下预提(应付)费用外，计税成本均应为实际发生的成本：)出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下…

2019/06/12 11:59:36

开发产品计税成本核四把尺子:土地成本，一般按占地面积法进行分配。如果确需结合其他方法进行分配的，应协商请求税务机关同意.单独作为过渡…

2019/06/12 11:57:09

为正确核算房地产企业的产品成本，成本核算的一般程序如下：对当期实际发生的各项支出，按其性质、经济用途及发生的地点、时间进行整理、归…

2019/06/12 11:55:35

开发产品计税成本支出的内容，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费和开发间接费。

2019/06/12 11:53:49

房地产开发企业计税成本对象的确定原则包括：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。

2019/06/12 11:49:14

开发产品计税成本支出的内容，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费和开发间接费。开发…

2019/06/12 11:47:37

收入的税务处理：采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入实现。

2019/06/12 11:45:35

成本、费用扣除的税务处理：企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。企业将已计入销售…

2019/06/12 11:42:11

增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计…

2019/06/12 11:39:27

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交…

2019/06/12 11:36:52

存款损失中强调企业将货币资金存入法定具有吸收存款职能的机构而无法收回的部分可以作为损失扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因…

2019/05/23 13:00:55

企业除贷款类债权外的应收、预付账款，符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项。企业的股权投资损失扣除符合…

2019/05/23 12:58:09

资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损…

2019/05/23 12:53:14

税法规定与会计规定不一致时，应依照税法规定予以调整。企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。…

2019/05/23 12:50:57

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。非货币性资产投…

2019/05/23 11:54:03

企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在“先进先出…

2019/05/23 11:50:02

企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期…

2019/05/23 11:47:32

生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。税法只对生产性生物资产作出了计税基础和折旧的规定。消耗性生物资产，是指…

2019/05/23 11:43:09

生物资产的分类：生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。税法只对生产性生物资产作出了计税基础和折旧的规定。生产…

2019/05/23 11:41:05

向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项||企业所得税税款;税收滞纳金||罚金、罚款和被没收财物的损失||年度利润总额12%以外的公益性捐…

2019/05/23 11:37:50

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除；上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

2019/05/23 11:34:23

企业发生的保险费支出，一般的原则是基本社会保险允许扣除，补充社会保险按比例扣除，商业保险不得扣除（特殊规定除外）；还有个原则是财产…

2019/05/23 11:30:26

一般扣除项目：成本与费用；税金；损失；其他支出。特殊扣除项目：公益性捐赠的税前扣除；按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取…

2019/05/23 11:26:17

企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。相关性原则：企…

2019/05/23 11:18:28