行政处罚的种类和设定_2022年涉税服务相关法律基础知识点

来源：东奥会计在线责编：杨晨2022-07-14 14:20:16

在发奋努力的背后，必有加倍的赏赐。只有熟练掌握税务师重要知识点，才能使税务师考试的通过率变得高一些。下文为《涉税服务相关法律》科目基础阶段的必备知识点，各位考生一定要将这些知识点认真记在笔记中！

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行政处罚的种类和设定

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第三章行政处罚法律制度

【知识点】行政处罚的种类和设定

行政处罚的种类和设定

行政处罚的种类

1.法定种类

行政处罚

（1）警告、通报批评

（2）罚款、没收违法所得、没收非法财物

（3）暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件

（4）限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业

（5）行政拘留

（6）法律、行政法规规定的其他行政处罚

税务行政处罚

（1）罚款

（2）没收违法所得

（3）停止出口退税权

（4）吊销税务行政许可证件

【迷惑选项】责令限期改正（系行政命令）、收缴或者停售发票（系执行罚性质的间接强制执行）、通知有关部门阻止出境（系具体行政行为）、取消一般纳税人资格登记（系具体行政行为）、收缴税务登记证（系具体行政行为）、停止抵扣（系具体行政行为）

2.理论分类

	行政处罚	税务行政处罚
精神罚	警告、通报批评
财产罚	罚款、没收违法所得、没收非法财物	罚款、没收违法所得
行为罚	限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件	停止出口退税权、吊销税务行政许可证件
人身自由罚	行政拘留

行政处罚的设定

	设定权限	备注
法律	可以设定各种行政处罚	限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定
行政法规	可以设定除限制人身自由以外的行政处罚	（1）法律对违法行为已经作出行政处罚规定，行政法规需要作出具体规定的，必须在法律规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内规定（2）法律对违法行为未作出行政处罚规定，行政法规为实施法律，可以补充设定行政处罚。拟补充设定行政处罚的，应当通过听证会、论证会等形式广泛听取意见，并向制定机关作出书面说明。行政法规报送备案时，应当说明补充设定行政处罚的情况
地方性法规	可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚	（1）法律、行政法规对违法行为已经作出行政处罚规定，地方性法规需要作出具体规定的，必须在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内规定（2）法律、行政法规对违法行为未作出行政处罚规定，地方性法规为实施法律、行政法规，可以补充设定行政处罚。拟补充设定行政处罚的，应当通过听证会、论证会等形式广泛听取意见，并向制定机关作出书面说明。地方性法规报送备案时，应当说明补充设定行政处罚的情况
部门规章	可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚	（1）国务院部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定（2）罚款的限额由国务院规定：部门规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但是最高不得超过30000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元；超过上述限额的，应当报国务院批准
地方政府规章	可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚	（1）地方政府规章可以在法律、法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定（2）罚款的限额由省级人大常委会规定
其他规范性文件	不得设定行政处罚	——