增值税纳税申报

    【答疑精选】《税务代理实务》之增值税纳税申报

    【东奥小编】各位备考的学员，在学习的过程中，无论是做题还是看教材，都会遇到一些不理解和弄不懂的地方，这是大家可以通过东奥的答疑版块向东奥的老师们请教。同时，也可以在东奥论坛进行交流讨论。

    简答题

　　自产、委托加工的货物用于集体福利时，企业的账务应如何处理?

    【正确答案】：

　　借：应付职工薪酬——非货币性福利

　　　　贷：主营业务收入 (按售价记账，依据会计准则)

　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)(按售价或组价计税，依据税法)

　　借：主营业务成本

　　　　贷：库存商品

　　【提示】会计上确认收入，同时就应结转成本;会计上不确认收入，就不存在结转成本。

　　1、此例所说的收入视为所得税收入吗?

　　2、自产的冰箱用于职工食堂

　　3、自产的酒水用于招待客人

　　4、自产的酒水作为节日礼物送给职工

　　5、自产的酒水用于员工春节聚餐。

　　6、自产的水饺用于职工食堂给员工食用

　　以上几项，那个在视同增值税销售的同时也视同所得税收入?

    【东奥老师回答】

    尊敬的学员，您好：

　　3、4、5、6是要视为所得税中的视同销售处理，2中自产冰箱用于职工食堂，资产的所有权没有发生转移，所以企业所得税不能视同销售处理;2、3、4、5、6都是属于增值税的视同销售行为。

    祝您学习愉快！

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