应纳税额申报、审核

2015《税务代理实务》预习知识点：应纳税额申报、审核

　　【小编导言】我们一起来学习2015《税务代理实务》预习知识点：应纳税额申报、审核。

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　　(一)应纳税额申报、审核

　　本知识点属于《税务代理实务》第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核第一节增值税纳税申报与纳税审核代理实务的内容。

　　【基础考点】：应纳税额申报、审核

　　1.月份终了，对于当月发生的应缴未缴增值税额

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　　　贷：应交税费——未交增值税

　　对于当月多缴的增值税额

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　2.因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。月末无需进行账务处理。

　　东奥网站发布的知识点由于内容及时更新的需要发布的是往年教材内容，需要查询最新知识点内容的考生请参考2014《轻松过关》系列参考书及相关课程，目前2015年注册税务师考试教材和相关辅导书均未上市，敬请关注!