税收筹划的分类及范围

2015《税务代理实务》预习知识点：税收筹划的分类及范围

　　【小编导言】我们一起来学习2015《税务代理实务》预习知识点：税收筹划的分类及范围。

　　【内容导航】：

　　(一)税收筹划的分类

　　(二)税收筹划的范围

　　本知识点属于《税务代理实务》第十二章税务咨询与税务顾问第三节现代税务咨询——税收筹划的内容。

　　【基础考点】：税收筹划的分类及范围

　　(一)税收筹划的分类（略）

　　(二)税收筹划的范围

　　1.新建企业的税收筹划

　　(1)企业组织形式的选择。企业组织形式：有限责任制、合伙制和股份制。

　　有限责任公司：企业所得税;投资者分得的股息、红利按“利息、股息、红利所得 ”缴纳个人所得税。

　　合伙制和个人独资企业：投资者的所得比照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

　　(2)经营地点、行业的选择。

　　如：西部、农业。

　　(3)企业会计方法的选择。

　　如：折旧方法。

　　2.企业扩展的税收筹划

　　(1)分公司与子公司选择。

　　总、分公司：汇总纳税;母、子公司：单独纳税。

　　(2)企业重组的税收筹划。

　　特殊重组、一般重组。

　　3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划

　　(1)企业资本结构的税收筹划——债权、股权筹资

　　(2)企业投资核算的税收筹划——权益法、成本法的选择

　　(3)股利决策的税收筹划

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