待抵扣进项税额会计分录是什么
来源：东奥会计在线
责编：门莹
2019-08-22 13:24:49
精选回答
待抵扣进项税额会计分录：
理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：
借：原材料(或直接进费用的管理费用)
应交税费-应交增值税-进项
贷：应付账款
月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又如果是辅导期，月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分，结转到待抵扣进项税额。
借：应交税金/应交增值税-进项税额
进货时;
借：存货,待摊费用-待抵扣进项税
贷：银行存款
认证后结转进项税时;
借:应付税费-增值税进项税
贷：待摊费用
关注东奥会计在线税务师频道，了解更多关于税务师考试的相关资讯！
津公网安备12010202000755号