营业税金及附加怎么计算

来源:东奥会计在线 责编:梁新颖 2020-04-01 09:17:38

精选回答

东奥税务师

2023-02-26 01:07:05

营业税金及附加怎么计算

营业税金及附加是个税种,它包括消费税、城建税、教育附加税及地方教育附加税。计算公式为:

1、消费税=应税消费品的销售额×消费税税率

2、城建税额=(消费税+增值税的应交额)×城市维护建设税税率;

3、教育费附加=(消费税+增值税的应交额)×教育费附加税率;

4、地方教育费附加=(增值税+消费税)×地方教育费附加税率。

现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%。地方教育费附加税率为2%。

营业税金及附加的构成:

1、销售应交消费税产品;

2、对外提供运输劳务计算的营业税;

3、计算应交城建税和教育费附加;

4、对外销售应交资源税的产品。

营业税金及附加科目用法

1、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)等有关规定,房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。

2、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

3、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增加科目“长期应收款” 。

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