2020年税务师《涉税服务实务》高频答疑精华，考前必看！
来源：东奥会计在线责编：张芳铭2020-11-02 14:48:17
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2020年税务师考试即将到来，备考冲刺分秒必争，只有在考前解决了平日困惑已久的难题，才会在考场中稳操胜券；东奥小编已为大家整理好《涉税服务实务》的高频答疑，一起来看看！
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1、某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元/吨，损耗率为5%。则当月允许抵扣的进项税额为( )万元。
A.360
B.297.25
C.312.89
D.435.96
【答案】：C
【解析】 :当月允许抵扣的进项税额=90/(1-5%)×40×9%/(1+9%)=312.89(万元)。
13、某食杂店(非湖北地区)为增值税小规模纳税人，按月纳税，2020年5月销售食品取得含税销售额165650元。销售自己使用过的固定资产取得含增值税销售额17098元。该食杂店应缴纳的增值税为( )元。
A.3548.50
B.1972.10
C.1809.39
D.5322.75
【答案】：C
【解析】：该食杂店应缴纳的增值税=(165650+17098)÷(1+1%)×1%=1809.39(元)。
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2020年税务师考试时间为11月7日-8日，现阶段是考前冲刺的“黄金时期”，把握好自我提升的机会，及时查缺补漏，就能让我们在考试中超常发挥，取得更卓越的成绩！预祝大家顺利通关！
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