税务咨询内容、形式、操作要点、经营阶段税务问题的咨询(1)_2021年《涉税服务实务》预习考点
人生就像是一道多选题，不同的选择有着不同的精彩。备考税务师考试的同学们，一起来看看今天税务师《涉税服务实务》的考点内容吧！
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税务咨询内容、形式、操作要点、经营阶段税务问题的咨询(1)
【所属章节】
本知识点属于《涉税服务实务》第十四章 税务咨询与税务顾问
【知识点】税务咨询内容、形式、操作要点、经营阶段税务问题的咨询(1)
税务咨询内容、形式、操作要点、经营阶段税务问题的咨询(1)
一、税务咨询的内容和形式
(一)税务咨询的内容
1.税收法律规定方面的咨询
包括实体法、程序法、综合性内容。
2.税收政策运用方面的咨询
税务咨询最主要的内容，税收实体法政策运用方面的释疑解难。
3.办税实务方面的咨询
关注税收程序法政策操作、运用方面的咨询。
4.涉税会计处理的咨询
关注应交税金的会计处理，计税、缴税、减税、免税相关的会计处理，纳税审查及税务机关查补税款后所涉及会计账务的调整等。
5.税务动态方面的咨询
(1)国家、地方的税收政策和办税制度及方法调整的趋势和步骤;
(2)税务机关的机构设置、职责分工、工作环节、人员配备以及调整变动等。
【提示】除上述内容外，税收基础知识、税收负担计算或测算、税收协定知识和内容以及外国税制规定都可能成为税务咨询的内容。
(二)税务咨询的形式
1.书面咨询(最常用)
2.电话咨询
3.晤谈
4.网络咨询(一种新兴的税务咨询形式)
二、税收政策运用咨询的操作要点
1.弄清咨询问题所涉及的税种
要求税务师对提出的问题作出分析，准确把握所咨询的税种及具体问题，以便作出针对性的答复。
2.收集咨询问题相关的税收政策文件
在提供税务咨询前，税务师应收集咨询问题相关的税收法律、法规、行政规章以及规范性文件，这既是提供正确咨询的保证，有时也是必须向咨询人或其他相关人提供的咨询资料。
3.分析税收政策适用条款(核心内容)
在实际咨询服务中，要注意：
(1)税收政策适用时效。
(2)不同税种政策规定的差异。
(3)税收政策制定原则和精神。
4.根据需要作必要的沟通说明
5.确定合适的答复方式
三、经营各阶段部分税务问题的咨询
(一)企业成立初期
1.缴纳税种的咨询：各税种、不同类型业务所对应的税种差异。
(1)货劳税：增值税、消费税。
(2)所得税：企业所得税、个人所得税。
(3)其他税种。
(二)企业日常经营活动
1.纳税期限的咨询
按年征收：房产税、城镇土地使用税、车船税、企业所得税。
按期征收：增值税、消费税、资源税、城建税。
【提示】个人所得税：根据不同的所得按年、按月、按次征收。
2.增值税纳税人性质登记的咨询
一般纳税人与小规模纳税人的登记与管理。
3.凭证使用的咨询
尤其关注发票作为重要税收凭证的咨询。
我们一旦选择就要坚持下去，成功是留给锲而不舍的人的，半途而废只能得到遗憾。备考税务师考试的小伙伴们都能够顺利通过税务师考试！快一起努力学习吧！
（注：以上内容选自美珊老师《涉税服务实务》授课讲义）
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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