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2022年税务师预习抢跑:其他税种会计核算(一)

来源:东奥会计在线责编:张芳铭2022-02-22 14:57:17

路再长也会有终点,夜再长也会有尽头。备考2022年税务师考试,也许会让你感到些许枯燥,但你要相信,你所有的努力,都会在考场上为你赢得更多的分数。

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2022年税务师预习抢跑:其他税种会计核算(一)

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其他税种会计核算

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第四章  涉税会计核算

【知识点】其他税种会计核算

其他税种会计核算(一)

(一)土地增值税的核算

1.房地产开发企业土地增值税的会计核算

(1)房地产开发企业计提和缴纳土地增值税

①计提

借:税金及附加

  贷:应交税费——应交土地增值税

②缴纳

借:应交税费——应交土地增值税

  贷:银行存款

(2)纳税人采取预售方式销售房地产的,对在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,税务机关可以预征土地增值税,纳税人按税法规定预缴的土地增值税:

借:应交税费——应交土地增值税

  贷:银行存款

待项目办理完土地增值税清算时:

借:税金及附加

  贷:应交税费——应交土地增值税

若收到退回多缴的土地增值税:

借:银行存款

  贷:应交税费——应交土地增值税

补缴土地增值税,则做相反的会计分录。

2.非房地产开发企业土地增值税的会计核算

非房地产开发企业转让自己使用的房产(固定资产)

(1)计算土地增值税

借:固定资产清理

贷:应交税费——应交土地增值税

(2)实际缴纳土地增值税

借:应交税费——应交土地增值税

贷:银行存款等

(二)印花税的核算

缴纳印花税时:

借:税金及附加

  贷:银行存款

(三)契税的核算

企业按规定计算缴纳的契税

借:固定资产(无形资产等)

  贷:银行存款

(注:以上内容选自李运河老师《涉税服务实务授课讲义)

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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