2022年税务师预习抢跑：个人所得税会计核算
成功的捷径就是加倍努力。2022年税务师考试预习阶段，小编已为大家更新了《涉税服务实务》的预习知识点，赶快通过学习，让自己不断提升吧！
推荐阅读：
【内容导航】
个人所得税会计核算
【所属章节】
第四章 涉税会计核算
【知识点】个人所得税会计核算
个人所得税会计核算
一、工资、薪金所得个人所得税的会计核算
（1）企业在向职工支付工资、薪金并按规定代扣、预扣职工的个人所得税时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费——代扣代交个人所得税
（2）实际缴纳代扣、预扣的个人所得税时：
借：应交税费——代扣代交个人所得税
贷：银行存款
二、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的会计核算
（1）企业在支付上述费用并代扣、预扣个人所得税时：
借：生产成本、管理费用、销售费用等科目
贷：银行存款、库存现金
应交税费——代扣代交个人所得税
（2）实际缴纳代扣、预扣的个人所得税时：
借：应交税费——代扣代交个人所得税
贷：银行存款
三、个体工商户、个人独资企业、合伙企业等取得经营所得的核算
个体工商户、个人独资企业、合伙企业等取得经营所得的个人属于取得应税所得没有扣缴义务人的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税。
在“应交税费”科目下设置“应交个人所得税”明细科目，其贷方发生额反映个体工商户、个人独资企业、合伙企业等应缴纳的个人所得税，借方发生额反映个体工商户、个人独资企业、合伙企业等实际缴纳的个人所得税，期末余额在贷方反映个体工商户、个人独资企业、合伙企业等尚未缴纳的个人所得税。
四、股息利息红利个人所得税的核算
（1）企业支付内部职工集资利息并代扣个人所得税时：
借：财务费用
贷：银行存款、库存现金
应交税费——代扣代交个人所得税
实际缴纳代扣的个人所得税时：
借：应交税费一代扣代交个人所得税
贷：银行存款
（2）公司支付现金股利：
①公司进行利润分配时，按应支付给个人的现金股利：
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
②实际支付现金并代扣个人所得税时：
借：应付股利
贷：库存现金
应交税费——代扣代交个人所得税
③实际缴纳代扣的个人所得税时：
借：应交税费——代扣代交个人所得税
贷：银行存款
（3）公司派发股票股利或以盈余公积对个人股东转增股本：
公司按转增股本的金额，向个人收取现金以备代缴，或委托证券代理机构从个人股东账户代扣。
①当公司派发股票股利或以盈余公积对个人股东转增股本时：
借：利润分配——未分配利润、盈余公积
贷：股本、实收资本
②计提需要代扣的个人所得税时：
借：其他应收款——个人所得税
贷：应交税费——代扣代交个人所得税
③收到个人股东缴来税款或证券代理机构扣缴税款时：
借：银行存款、库存现金
贷：其他应收款——个人所得税
④实际缴纳代扣的个人所得税时：
借：应交税费——代扣代交个人所得税
贷：银行存款
（注：以上内容选自焦雪丽老师《涉税服务实务》授课讲义）
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号