2023年税务师涉税服务实务预习考点：纳税申报

来源：东奥会计在线责编：杨晨2023-01-28 16:41:01

生活给你压力，你就还它奇迹；要想充分备考2023年税务师考试，基础的知识点是一定要掌握的。东奥会计在线为大家整理了《涉税服务实务》第二章预习知识点，快来一起学习！

【所属章节】

第二章税收征收管理

【知识点】纳税申报

纳税申报（重点）

（一）纳税申报的概念

纳税申报是指纳税人按照税法规定定期或按次就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告,是税收征收管理的一项重要制度。

（二）纳税申报的总体要求

1.纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。应根据不同情况相应报送下列资料：

（1）财务会计报表及其说明材料；

（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；

（3）税控装置的电子报税资料；

（4）《跨区域涉税事项报告表》和异地完税凭证；

（5）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

（6）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

2.扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。具体包括:税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准,适用税率或者单位税额,应退税项目及税额,应减免税项目及税额,应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额,税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。

税收风险管理（重点）

税收风险管理是事前预防与控制有可能发生的税收流失风险，纳税评估是税收风险管理重要的组成部分和核心的手段。

（一）税收风险的类型

分类标准	分类内容
按照风险可测程度	指标性税收风险和非指标性税收风险
按照风险来源	税务部门税收执法风险和企业税收管理风险
按照风险等级评定	一般税收风险和重大税收风险

（二）税收风险管理的内容

税收风险管理的内容包括目标规划风险分析、任务统筹、风险预防、风险控制、风险应对、监控及评价，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正等。其中重点为：风险识别、风险分析及排序、风险应对和风险监控四个部分。

(1)风险识别

税务机关建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。运用风险分析工具,对纳税人的涉税信息进行扫描、分析和识别，找出容易发生风险的领域、环节或纳税人群体，为税收风险管理提供精准指向和具体对象。

(2)风险分析及排序

根据风险识别结果，建立风险纳税人库，按纳税人归集风险点，综合评定纳税人的风险分值，并进行等级排序，确定每个纳税人的风险等级。

(3)风险应对

①风险应对是指税务机关在风险分析识别的基础上，综合考虑风险性质类型、风险等级等因素，通过合理配置资源，釆取各种应对策略消除税收风险，提高税法遵从度的过程。风险应对是整个风险管理的核心。

②根据风险等级的高低采取的应对策略主要包括：

<1>对无风险纳税人避免不当打扰;

<2>对低风险纳税人进行风险提示提醒;

<3>对中风险纳税人实施纳税评估 (或税务审计反避税调查);