2023年税务师涉税服务实务预习考点：增值税纳税申报代理
备考税务师的考生们，害怕失败，就很难成功，勇敢去闯，迎接更有希望的未来！东奥会计在线为大家整理了《涉税服务实务》第五章预习知识点，大家加油练习，一定会有好的成果的！
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【所属章节】
第五章 纳税申报代理和纳税审核
【知识点】增值税纳税申报代理
（一）增值税纳税申报代理的含义
增值税纳税申报代理，是指涉税专业服务机构接受委托人委托，指派涉税专业服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断，代理进行增值税纳税申报准备和签署增值税纳税申报表、增值税扣缴税款报告表或增值税预缴税款表以及相关文件，并完成增值税纳税申报的服务行为。
（二）增值税纳税申报资料
增值税纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。其中，纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。
自2021年8月1日起，增值税与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。
（三）资料收集与专业判断
1.增值税纳税申报代理的基本流程
涉税服务专业机构实施代理增值税纳税申报，应执行以下基本流程：
（1）与委托人签订增值税纳税申报代理业务委托协议；
（2）从委托人处取得当期增值税纳税申报代理的资料；
（3）对资料和数据进行专业判断；
（4）计算当期增值税的应纳税额；
（5）填制增值税纳税申报表及其附列资料；
（6）增值税纳税申报准备；
（7）申报表确认和签署；
（8）增值税纳税申报后续管理。
2.资料收集
（1）涉税专业服务人员应当根据委托人情况和增值税纳税申报代理委托协议、业务计划，要求委托人提供所需的相关资料，必要时，可书面列示资料清单，并告知委托人进行事前准备。
（2）涉税专业服务人员可以通过列示资料清单、问卷调查、现场访谈等方式，取得并归集与增值税纳税申报事项有关的涉税资料，包括：
①财务会计报表及其说明材料；
②所有交易均已记录并反映在财务报表中的书面声明；
③与增值税涉税事项有关的合同、协议及凭证；
④税控装置的电子报税资料；
⑤备案事项相关资料；
⑥第三方提供的数据、报告；
⑦税务机关要求报送的其他有关证件、会计核算资料和纳税资料。
注：以上内容选自李运河老师2022年《涉税服务实务》基础班授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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