2023年税务师涉税服务实务预习考点：消费税纳税申报代理
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【所属章节】
第五章 纳税申报代理和纳税审核
【知识点】消费税纳税申报代理
（一）消费税纳税申报代理的含义
消费税纳税申报代理，是指涉税专业服务机构接受委托人委托,指派涉税服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断，代理进行消费税纳税申报准备和签署消费税纳税申报表、消费税扣缴税款报告表以及相关文件,并完成消费税纳税申报的服务行为。
（二）消费税的纳税申报资料
自2021年8月1日起，消费税与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《消费税及附如税费申报表》。
整合后的消费税纳税申报表为1张主表和7张附表。主表基本框架结构，包含销售情况、税款计算和税款缴纳三部分。
附表中有4张为通用附表,分别为《本期准予扣除税额计算表》《本期减(免)税额明细表》《本期委托加工收回情况报告表》和《消费税附加税费计算表》 ;1张成品油消费税纳税人填报的专用附表, 即《本期准予扣除税额计算表（成品油消费税纳税人适用）》; 2张卷烟消费税纳税人填报的专用附表，分别为《卷烟批发企业月份销售明细清单(卷烟批发环节消费税纳税人适用) 》和《卷烟生产企业合作生产卷烟消费税情况报告表(卷烟生产环节消费税纳税人适用）》 。
（三）消费税纳税申报代理的基本流程
涉税专业服务机构实施代理消费税纳税申报，应执行以下基本流程：
1.与委托人签订消费税纳税申报代理业务委托协议；
2.从委托人处取得当期消费税纳税申报代理的资料；
3.对资料和数据进行专业判断；
4.计算当期消费税的应纳税额；
5.填制消费税纳税申报表及其附列资料；
6.消费税纳税申报准备；
7.申报表确认和签署；
8.消费税纳税申报后续管理。
注：以上内容选自李运河老师2022年《涉税服务实务》基础班授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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