企业所得税汇算清缴鉴证业务的关注事项有哪些
来源：东奥会计在线
责编：cyw
2023-06-08 10:50:13
精选回答
企业所得税汇算清缴鉴证业务的关注事项有：
（一）利润总额计算是否合法、准确
关注与利润总额直接相关的全部要素，包括营业收入（主营业务收人、其他业务收入）、营业成本（主营业务成本、其他业务成本）、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、其他收益、投资收益、公允价值变动收益、资产减值损失、资产处置收益、营业外收入、营业外支出。
已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业，还包括净敞口套期收益和信用减值损失。
鉴证人应分析判断上述项目对应的交易事项是否客观真实、会计核算是否正确。
（二）应纳税所得额计算是否合法、准确
根据纳税申报表主表的逻辑，应纳税所得额计算过程如下：
纳税调整后所得=利润总额-境外所得+纳税调整增加额-纳税调整减少额-免税、减计收入及加计扣除+境外应税所得抵减境内亏损
应纳税所得额=纳税调整后所得-所得减免-弥补以前年度亏损-抵扣应纳税所得额
（三）应纳税额计算是否合法、准确
应纳税额的计算过程如下：
应纳所得税额=应纳税所得额x25%
应纳税额=应纳所得税额-减免所得税额-抵免所得税额
实际应纳所得税额=应纳税额+境外所得应纳所得税额-境外所得抵免所得税额
本年应补（退）所得税额=实际应纳所得税额-本年累计实际已缴纳的所得税额
本年实际应补（退）所得税额=本年应补（退）所得税额-民族自治地区企业所得税地方分享部分
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