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不动产增值税_24年涉税服务实务预习考点

来源:东奥会计在线责编:姜喆2024-03-04 10:47:08
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学会自主预习和复习,可以培养深度思考和举一反三的能力。东奥会在线为同整理了税务师《涉税服务实务》科目预习阶段考点,希望同学们坚持打卡,巩固所学!

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不动产增值税_24年涉税服务实务预习考点

纳税人转让不动产增值税征收管理

纳税人转让其取得的不动产,适用本规定。

取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。

1.纳税人转让其自建的不动产

一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税。

纳税人

计税方法

预缴税款

申报税款

一般纳税人

一般计税方法

全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%

全部价款和价外费用÷(1+9%)×9%-进项税额-预缴税款

一般纳税人

(选择简易计税)

简易计税方法

全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%-预缴税款

小规模纳税人

(不含个人转让自建住房)

2.纳税人转让其非自建的不动产

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税。

纳税人

计税方法

预缴税款

申报税款

一般纳税人

一般计税方法

(全部价款和价外费用-购置原价或作价)÷(1+5%)×5%

全部价款和价外费用÷(1+9%)×9%-进项税额-预缴税款

一般纳税人

(选择简易计税

简易计税方法

(全部价款和价外费用-购置原价或作价)÷(1+5%)×5%

-预缴税款

小规模纳税人

(不含个人转让购买的住房)

3.纳税人转让其取得的不动产,向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。

纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。

4.纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则,不得扣除。上述凭证是指:

(1)税务部门监制的发票。

(2)法院判决书、裁定书、调解书,以及仲裁裁决书、公证债权文书。

(3)国家税务总局规定的其他凭证。

5.除其他个人之外的小规模纳税人,应按照规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税;其他个人按照规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

所属章节:第四章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核

注:以上内容选自美珊老师2023年《涉税服务实务》高效基础班授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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