符合条件的技术转让所得_2024年涉税服务实务基础知识点
| 符合条件技术转让所得 | |||
只要还有明天，今天就永远是起跑线。2024年税务师考试备考正在进行中，希望同学们可以坚持备考。下面是东奥会计在线整理得《涉税服务实务》基础知识点，快来打卡学习吧！
推荐：▏涉税服务实务基础考点汇总 ▏2024年图书 ▏2024年好课 ▏
符合条件的技术转让所得（掌握）
1.一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
2.技术转让的范围包括：转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年（含）以上非独占许可使用权，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
3.除5年（含）以上非独占许可使用权转让所得外，技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。
（1）技术转让收入：指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入也不得计入。
（2）技术转让成本：是指转让无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。
（3）相关税费：是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
4.技术转让应签订技术转让合同。
（1）境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记。
（2）跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记。
（3）涉及财政经费支持产生技术的转让，须省级以上（含省级）科技部门审批。
5.享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。
6.居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受优惠。
7.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受上述优惠。
8.填报《所得减免优惠明细表》（A107020）中“四、符合条件的技术转让项目”对应行列。
所属章节：第二章 所得税纳税审核和纳税申报
注：以上内容选自美珊老师2024年《涉税服务实务》轻一基础班授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号