贸易公司出口退税计算公式
精选回答
贸易公司出口退税的计算公式主要依赖于出口货物的类型、出口方式以及相关的税率。
一. 一般贸易出口退税计算
对于一般贸易出口，贸易公司的出口退税计算公式如下：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
其中，当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
二. 生产企业出口退税计算(适用于贸易公司间接出口)
如果贸易公司通过生产企业间接出口，退税计算可能涉及生产企业的直接退税，贸易公司则基于与生产企业的交易金额和退税政策进行操作。对于生产企业直接出口的自产商品，退税计算公式为：
退税额=报关金额÷增值税率×出口退税率
若生产企业通过外贸公司(即贸易公司)出口，退税则由外贸公司根据国内供应商的开票金额进行计算，公式同样为：
退税额=国内供应商的开票金额÷增值税率×出口退税率
三. 特殊贸易方式出口退税计算
对于委托加工收回后出口的货物和进料加工复出口货物，退税计算有所不同：
委托加工收回后出口的货物：应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%(或适用税率)
进料加工复出口货物：应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
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