火车票进项税抵扣如何填报申报表

来源:东奥会计在线 责编:姜喆 2024-09-06 11:37:29

精选回答

东奥税务师

2024-09-06 11:37:29

专业问答图2

火车票进项税抵扣在填报申报表时,需要遵循一定的步骤和规定。

一. 前提条件

1. 纳税人身份:确保企业为增值税一般纳税人,因为小规模纳税人无法享受进项税抵扣政策。

2. 合法凭证:取得合法有效的火车票或其他注明旅客身份信息的旅客运输票据。

二. 抵扣范围

火车票进项税抵扣通常适用于纳税人购进国内旅客运输服务所支付的增值税额。如果火车票用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等情形,则其进项税额不得从销项税额中抵扣。

三. 填报步骤

1. 确定抵扣税额:

根据火车票上的票价和税率(通常为9%)计算可抵扣的进项税额。

如果火车票为电子普通发票或未注明税率的票据,需根据相关政策规定的不含税金额和适用税率自行计算进项税额。

2. 填写申报表:

增值税纳税申报表附列资料(二):

如果火车票为增值税专用发票,则抵扣税额填写在“(一)认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。但通常情况下,火车票不直接开具增值税专用发票,因此更可能是通过电子普通发票或其他票据形式进行抵扣。

对于增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的火车票等票据,其抵扣税额填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》的第8b栏“其他”中。

第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”用于反映本期购进旅客运输服务所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。在填写时,需确保将火车票等旅客运输服务票据的抵扣税额正确计入。

附表二的具体填写顺序(以非专票为例):

首先填写第8b行,反映火车票等票据自行计算的进项税额和不含税金额。

然后根据需要将相关信息填入第4行、第12行和第10行。第12行数据应包含所有可抵扣的旅客运输服务票据的税额和不含税金额;第10行则用于统计当期抵扣的旅客运输服务票据的份数、金额和税额。

3. 核对与提交:

在填写完申报表后,务必仔细核对各项数据以确保准确无误。

按照当地税务机关的要求和时限提交申报表并完成相关税务申报工作。

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