税务师考生福利：2020年增值税税率抢先了解！内附下载链接

来源：东奥会计在线责编：袁佳文2020-04-17 13:28:13

备考税务师考试的考生都知道，增值税是税法一中的重点章节。在学习过程中，考生们要掌握征税范围、税率和征税率、税收优惠和增值税一般计税方法等多项内容。2020年，政府出台了一系列相关税收政策，增值税率有哪些变化呢？小编根据最近的政策，整理了2020年的增值税税率表，考生们不要错过哦！

小编将按照纳税主体将增值税税率分为三类，分别是：一般纳税人适用税率、小规模纳税人及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人适用税率、一般纳税人购进农产品进项税额扣除税率。

▍一般纳税人适用税率

一般纳税人的适用税率为6%、9%以及13%，各个税率的适用纳税项目如下图：

税率	纳税项目
6%	1.增值电信服务； 2.金融服务； 3.销售无形资产：转让补充耕地指标、技术、商标、著作权、商誉、自然资源、其他权益性4.无形资产使用权或所有权； 5.现代服务：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务； 6.生活服务：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务
9%	1.不动产租赁服务； 2.交通运输服务； 3.销售不动产； 4.建筑服务； 5.转让土地使用权； 6.邮政服务； 7.基础电信服务； 8.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 9.饲料、化肥、农药、农膜； 10.图书、报纸、杂志、音像、制品、电子出版物； 11.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 12.国务院规定的其他货物
13%	1.销售或进口货物（另有列举的货物除外）； 2.销售劳务； 3.有形动产租赁服务；

▍小规模纳税人及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人适用税率

小规模纳税人及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人适用税率的种类较多，其中包括了疫情期间及近日出台的相关政策。

税率	纳税项目
0%	1.纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）； 2.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产； 3.销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的，免税（境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后。36个月内不得再申请适用增值税零税率）
3%	1.小规模纳税人销售货物或加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产； 2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外
3%减按0.5%	自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车
3%减按1%	自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人
3%减按2%	1.小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产； 2.纳税人销售旧货
5%	1.销售不动产； 2.符合条件的经营租赁不动产（土地使用权）； 3.转让营改增前取得的土地使用权； 4.房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目； 5.符合条件的不动产融资租赁； 6.一般纳税人提供的人力资源外包服务； 7.选择差额纳税的劳务派遣
5%减按1.5%	个人出租房

▍一般纳税人购进农产品进项税额扣除税率

税率	纳税项目
9%	购进农产品原适用10%扣除税率的，扣除率调整为9%
10%	购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额