计提所得税会计分录，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税金，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
更新时间：2024-06-14 09:49:16 查看全文>>
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企业所得税免税收入包括
查看全文>>企业所得税免税收入主要包括：
1.国债利息收入：这是指企业持有国债而获得的利息收入。国债是由国家发行的债券，因此其利息收入被视为免税收入。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：当居民企业之间进行股息、红利的分配时，如果这些分配符合特定的条件，那么这部分收益也是免税的。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益：这是指在中国境内设立了机构或场所的非居民企业，从与其有实际联系的居民企业那里获得的股息、红利等收益，这部分收益同样被视为免税收入。
4.符合条件的非营利组织的收入：非营利组织如果符合条件，其收入也可以享受免税待遇。这些条件通常包括组织的性质、活动范围以及收入的使用方式等。具体来说，符合条件的非营利组织的免税收入包括接受捐赠的收入、政府补助收入(除因政府购买服务取得的收入外)、会费和孳生的银行存款利息收入等。
企业所得税税收优惠：
一.免征、减征企业所得税
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所得税费用是什么类科目
查看全文>>所得税费用是损益类科目，用于核算企业负担的所得税。这一科目在企业计算净利润时需要被扣除。
所得税费用有两种主要的计算方法：
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
所得税费用=(会计利润±永久性差异)×25%
所得分类及所得来源地确定：
1.销售货物所得：交易活动发生地
2.提供劳务所得：劳务发生地
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企业所得税收入确认时间是什么
查看全文>>企业所得税收入的确认时间因不同的销售方式和业务类型而有所不同。以下是一些常见情况及其对应的收入确认时间：
一.销售商品：
1.赊销方式：以合同约定的收款日期的当天确认纳税义务。
2.分期收款方式：按照合同的约定分期确认收入。
3.预收货款方式：在发出商品时确认收入。
4.委托收款方式：对于委托收款方式销售货物，若货物发出当天就能确认收入，则按该日确认;但如果涉及生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，则应在收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天确认收入。
5.委托代销方式：在收到代销清单时确认收入。
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企业所得税营业收入包括什么
查看全文>>所得税营业收入应包含主营业务收入和其他业务收入。营业收入是企业经营业务所实现的收入总额。所得税指“所得税费用”，所得税费用是企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。所得税费用与营业收入的关系体现为以下公式：
净利润=利润总额-所得税费用=营业利润+营业外收入-营业外支出
其中：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-资产减值
损失-信用减值损失+其他收益+投资收益+公允价值变动收益+资产处置收益
所得税营业收入应将企业以货币形式和非货币形式从营业过程中所取得的收入进行相加然后填列，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入等项目，即企业的主营业务收入和其他业务收入。其中所得税营业收入是企业在进行企业所得税纳税申报时所应当填列的数据，企业应当真实地填写当期所发生的收入金额并按时提交企业所得税纳税申报表。而在企业所得税年度汇算清缴工作中，企业应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定对符合减免条件的收入项目进行纳税调整。
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什么是跨境人民币业务
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计提所得税会计分录
查看全文>>计提所得税会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
月末结转：
津公网安备12010202000755号