表头项目：“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称，等等。
更新时间：2023-02-16 14:09:10 查看全文>>
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高新技术企业减免税
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1、符合国家需要重点扶持的高新技术企业条件的减按15%的税率征收企业所得税。
2、经认定取得高新技术企业证书并正在享受企业所得税15%税率优惠的企业，其来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
3、自2018年1月1日起，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。
4、企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
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土地增值税清算
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高新技术企业税收优惠政策
查看全文>>高新技术企业税收优惠政策
1、税收减免
（1）符合国家需要重点扶持的高新技术企业条件的减按15%的税率征收企业所得税。
（2）经认定取得高新技术企业证书并正在享受企业所得税15%税率优惠的企业，其来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
（3）自2018年1月1日起，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。
（4）企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
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企业所得税收入确认时间
查看全文>>企业所得税收入确认时间：
采用托收承付方式的：办妥托收手续时确认。
采用预收款方式的：发出商品时确认。
商品需要安装和检验的：一般购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认；安装程序比较简单的发出商品时确认。
采用支付手续费方式委托代销的：收到代销清单时确认。
采用分期收款方式的：按照合同约定的收款日期确认。
提供劳务收入：
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企业所得税多少起征收
查看全文>>税法规定企业所得税实行比例税率，法定税率为25%，无起征点的规定。对年应纳税所得额低于20万元含20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额在20万至30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税应纳税额计算的基本思路：
(一)应纳税额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
【提示1】请严格区分“应纳税额”和“应纳税所得额”二词。
【提示2】(1)企业所得税的基本税率为25%；(2)符合规定的小型微利企业，减按20%税率；(3)国家需要重点扶持的高新技术企业、符合条件的技术先进型服务企业，减按15%税率。
【提示3】减免税额和抵免税额，是指依照《企业所得税法》和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
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小规模企业所得税怎么算
查看全文>>小规模企业所得税计算公式：
核定征收的，按收入计算缴纳所得税，计算公式：
应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率
查账征收的，按利润计算缴纳所得税，计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
企业所得税的征收管理规定：
(一)纳税地点
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一般纳税人企业所得税怎么征收
查看全文>>一般纳税人企业所得税征收方式有核定征收和查账征收两种方式。
查账征收：
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
核定征收：
根据规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
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企业所得税免税收入有哪些项目
查看全文>>企业所得税免税收入有：
(1)国债利息收入免税。
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：
被投资企业是未上市居民企业免税。
被投资企业是未上市居民企业，持股时间大于等于12个月免税；持股时间小于12个月不免税。
(3)符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入给予免税，但从事营利性活动取得的收入应依法征税。
(4)下列所得免征企业所得税：
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企业所得税调增调减项目什么意思
查看全文>>企业所得税调增调减项目是企业在企业所得税年度汇算清缴时，为了解决会计工作上账面收入、成本、费用与税法规定存在差异的情况，按照税法规定标准作出调增和调减，以正确计算应纳税所得额。
企业所得税应纳税额计算的基本思路：
(一)应纳税额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
【提示1】请严格区分“应纳税额”和“应纳税所得额”二词。
【提示2】(1)企业所得税的基本税率为25%；(2)符合规定的小型微利企业，减按20%税率；(3)国家需要重点扶持的高新技术企业、符合条件的技术先进型服务企业，减按15%税率。
【提示3】减免税额和抵免税额，是指依照《企业所得税法》和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
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