所得税费用会计分录：计提所得税，借：所得税费用，递延所得税资产(或贷方)，贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债(或借方)。缴纳所得税，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。
更新时间：2024-05-10 15:43:14 查看全文>>
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递延所得税资产属于企业的所得税费用么
查看全文>>不属于。
递延所得税资产不属于企业的所得税费用。递延所得税资产是企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的资产，它反映了企业未来可以用来抵减应纳税所得额的税收利益。
递延所得税资产与企业的所得税费用有本质的区别。所得税费用通常包括两个部分：当期所得税和递延所得税。当期所得税是基于企业在一个特定会计期间内的应纳税所得额和相应的税率计算得出的，直接反映了企业当前期间的实际税款支付情况。而递延所得税则与会计和税收之间的差异有关，涉及资产和负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。这些差异可能源于会计准则和税法规定的差异，如折旧方法、投资抵扣等。递延所得税并不直接反映企业当前期间的实际税款支付情况，而是预示了企业未来某个时点需要进行的税款调整或支付。
递延所得税资产的计算公式为：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。这里的可抵扣暂时性差异，是指资产的计税基础减去资产的账面价值。通过这个公式，企业可以量化未来可能获得的税收利益，并在财务报表中进行恰当的反映。
所以正确说法应该是：递延所得税资产的变动会影响所得税费用，是与“递延所得税负债变动”、“应交所得税”一样作为影响所得税费用的因素之一。
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耕地占用税在“应交税费”项目列示么
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企业所得税免税收入包括
查看全文>>企业所得税免税收入主要包括：
1.国债利息收入：这是指企业持有国债而获得的利息收入。国债是由国家发行的债券，因此其利息收入被视为免税收入。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：当居民企业之间进行股息、红利的分配时，如果这些分配符合特定的条件，那么这部分收益也是免税的。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益：这是指在中国境内设立了机构或场所的非居民企业，从与其有实际联系的居民企业那里获得的股息、红利等收益，这部分收益同样被视为免税收入。
4.符合条件的非营利组织的收入：非营利组织如果符合条件，其收入也可以享受免税待遇。这些条件通常包括组织的性质、活动范围以及收入的使用方式等。具体来说，符合条件的非营利组织的免税收入包括接受捐赠的收入、政府补助收入(除因政府购买服务取得的收入外)、会费和孳生的银行存款利息收入等。
企业所得税税收优惠：
一.免征、减征企业所得税
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交易性金融资产是否确认递延所得税费用
查看全文>>交易性金融资产确认递延所得税费用。交易性金融资产的损益在处置时确认应税收入，所以公允价值变动损益不确认确认为所得税收入，形成会计与税法收入差异。公允价值大于计税基础的，形成应纳税差异也就是形成递延所得税负债。如果是公允价值低于计税基础，交易性金融资产处置前的公允价值变动损失部分不得税前扣除，形成递延所得税资产。
递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额
递延所得税费用(或收益)，是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
交易性金融资产，是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。交易性金融资产是以公允价值计量的。它包括企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
交易性金融资产的账务处理
1.取得交易性金融资产：
借：交易性金融资产—成本
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所得税费用借贷方向是怎样的
查看全文>>所得税费用借贷方向：借方表示增加,贷方表示减少。
所得税费用，是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目。
费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。
费用的特征
1、费用是企业在日常活动中形成的；
2、费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出；
3、费用会导致所有者权益的减少。
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确认并结转所得税费用的会计分录怎么做
查看全文>>确认并结转所得税费用的会计分录
确认当期所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
确认递延所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
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利润减去所得税费用之后的余额称为
查看全文>>利润减去所得税费用之后的余额称为净利润。
净利润=利润总额-所得税费用
其中：
所得税费用是指企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润反映收入减去费用、直接计入当期损益的利得减去损失后的净额。通常情况下，如果企业实现了利润，表明企业的所有者权益将增加，业绩得到了提升;反之，如果企业发生了亏损(即利润为负数)，表明企业的所有者权益将减少，业绩下降。
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结转本月所得税费用会计分录怎么做
查看全文>>计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
结转所得税：
借：未分配利润
贷：所得税费用
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所得税费用
查看全文>>所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率
想全面掌握所得税费用，了解更多相关知识可查看所得税费用的计算方法。
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