应交税费

耕地占用税不通过“应交税费”科目列示。耕地占用税并非一种常规的、周期性的税种，而是在特定情况下（如占用耕地进行建设时）才需要缴纳的。是在占用耕地进行非农业建设时一次性征收的税费，由于它的征收与特定的土地占用行为直接相关，并且是一次性缴纳，因此不需要先计提再通过“应交税费”科目进行结转，而是直接在缴纳时计入相关费用或资产成本。

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加等。其中，不需要通过“应交税费”科目核算的税金包括印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税。这些税目不通过“应交税费”核算，主要是因为它们不像增值税、企业所得税这些税种那样存在与税务机关的定期结算。

在会计处理上，耕地占用税通常借记相关资产的成本科目（如“在建工程”等），贷记“银行存款”科目进行核算。这样处理是因为耕地占用税通常与特定的经济活动或资产直接相关，所以直接计入相关成本或费用中。

需要注意的是，耕地占用税并不直接计入成本，而是作为一种税费支出进行会计处理。这是因为税费支出与企业的生产经营活动无直接关系，而是由政府征收的一种费用。因此，在编制财务报表时，耕地占用税应当作为税费支出进行列示，而不是计入产品或服务的成本中。

综上所述，耕地占用税不通过“应交税费”科目列示。

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印花税在“应交税费”项目列示么

印花税不通过应交税费科目列示。印花税通常直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目进行核算。印花税通常是在特定行为发生时一次性缴纳，不涉及到与税务机关的往来结算。印花税不通过“应交税费”科目核算的原因是因为它通常与特定的经济活动或资产直接相关，所以直接计入相关成本或费用中。这样处理可以确保税费的准确核算和及时缴纳。 应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加等。其中，不需要通过“应交税费”科目核算的税金包括印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税。这些税目不通过“应交税费”核算，主要是因为它们不像增值税、企业所得税这些税种那样存在与税务机关的定期结算。例如，印花税通常在合同成立时即刻贴花完税，无需后续结算。 虽然印花税通常不通过“应交税费”科目核算，但在某些情况下，如企业需要预提印花税时，可以通过“应交税费”科目进行核算。但是这种情况相对较少，所以当企业购买印花税票时，直接借记“税金及附加”，贷记“银行存款”即可。 综上所述，印花税不通过“应交税费”科目列示，而是通过“税金及附加”进行核算，同时我们也要注意除了印花税之外的不通过“应交税费”科目核算的其他税种。

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应收利息属于其他应收款么

“应交税费”科目借减贷增。

(一)应交税费的管理

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、车辆购置税等。

(二)应交税费的确认与计量

企业应设置“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。该科目贷方登记应交纳的各种税费，借方登记实际交纳的税费;期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

(三)增值税核算应设置的会计科目

(一)应交税费的管理

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、车辆购置税等。

(二)应交税费的确认与计量

企业应设置“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。该科目贷方登记应交纳的各种税费，借方登记实际交纳的税费;期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

(三)增值税核算应设置的会计科目

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是指以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

(一)应交所得税

应交所得税是指企业按照企业所得税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

纳税调整增加额主要包括企业所得税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过企业所得税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等)，以及企业已计入当期损失但企业所得税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚金、罚款等)。

纳税调整减少额主要包括按企业所得税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前5年内未弥补亏损、国债利息收入以及符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

(二)所得税费用的账务处理

应交税费账户核算的税费包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代扣代缴的个人所得税等。

计提时

借：税金及附加

　贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交房产税（或土地使用税、车船税）

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

应交税费的会计分录：

计提应交税费

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交资源税