业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。
更新时间：2022-02-25 16:23:19 查看全文>>
-
企业所得税调增调减项目什么意思
查看全文>>企业所得税调增调减项目是企业在企业所得税年度汇算清缴时，为了解决会计工作上账面收入、成本、费用与税法规定存在差异的情况，按照税法规定标准作出调增和调减，以正确计算应纳税所得额。
企业所得税应纳税额计算的基本思路：
(一)应纳税额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
【提示1】请严格区分“应纳税额”和“应纳税所得额”二词。
【提示2】(1)企业所得税的基本税率为25%；(2)符合规定的小型微利企业，减按20%税率；(3)国家需要重点扶持的高新技术企业、符合条件的技术先进型服务企业，减按15%税率。
【提示3】减免税额和抵免税额，是指依照《企业所得税法》和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
-
招待费用计入什么会计科目
查看全文>>会计制度对业务招待费的会计处理应当计入管理费用。在实际工作中，需要根据实际情况记入相应的科目。如管理部门发生的招待费用一般计入管理费用，销售部门发生的业务招待费计入销售费用，车间发生的业务招待费计入制造费用。具体分录如下：
借：管理费用/制造费用/销售费用—业务招待费
贷：库存现金/银行存款
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。
相关知识点，可以点击查看：
-
报销招待费会计分录
查看全文>>报销招待费的会计分录：
借：管理费用——业务招待费
贷：银行存款或库存现金
业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。企业生产车间(部门)和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也作为管理费用核算。
更多相关知识点，可以点击查看：
管理费用包括哪些
-
招待费用计入什么科目,业务招待费税前扣除的标准
查看全文>>会计制度对业务招待费的会计处理应当计入管理费用。在实际工作中，需要根据实际情况记入相应的科目。如管理部门发生的招待费用一般计入管理费用，销售部门发生的业务招待费计入销售费用，车间发生的业务招待费计入制造费用。具体分录如下：
借：管理费用/制造费用/销售费用—业务招待费
贷：库存现金/银行存款
管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用；
销售费用是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；
制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
业务招待费税前扣除的标准
-
企业所得税销售收入如何确认
查看全文>>企业所得税销售收入确认：
销售货物收入确认的一般规定
企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
收入的金额能够可靠地计量；
已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
-
企业所得税税前扣除有哪些
查看全文>>企业所得税税前扣除有：
工资、薪金支出：工资薪金总额，是指企业按照有关规定实际发放的工资薪金总额，不包括企业的三项经费和五险一金。
职工福利费、工会经费、职工教育经费。
-
计算应纳税所得额时准予扣除吗
查看全文>>与纳税人收入有关的成本、费用、税金和损失，计算应纳税所得额时准予扣除。成本：即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营产品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。费用：即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售费用（经营费用）、管理费用和财务费用。税金：即纳税人按规定纳税的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等税金。损失：即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。
-
业务招待费扣除标准
查看全文>>业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额与此数的差额属于调增，不能在企业所得税税前列支。
如业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是1000万元，业务招待费的60%是6万元，收入的千分之五是5万元，因此只能在企业所得税税前列支5万元。另外10-5=5万元不能在企业所得税税前列支，属于调增应纳税所得额5万元。
如业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是1500万元，业务招待费的60%是6万元，收入的千分之五是7.5万元，因此只能在企业所得税税前列支6万元。另外10-6=4万元不能在企业所得税税前列支，属于调增应纳税所得额4万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。注意：这里的营业收入=主营业务收入+其他业务收入。
津公网安备12010202000755号