转让金融商品应交增值税的账务处理：转让金融资产当月月末，如产生转让收益，借：投资收益等，贷：应交税费——转让金融商品应交增值税。转让金融资产当月的月末，如产生转让损失，可结转下月抵扣税额，借：应交税费——转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。等等。
更新时间：2023-07-12 15:05:09 查看全文>>
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销售收入是否包含增值税
查看全文>>不包含。
销售收入不包含增值税，销售收入是企业通过产品销售或提供劳务所获得的货币收入，以及形成的应收销货款。增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税计税方法：
一、一般计税方法
1.我国采用间接计税方法，也即国际上通行的购进扣税法。
2.一般纳税人发生应税销售行为，除适用简易计税方法的，均应采用一般计税方法计算缴纳增值税。
二、简易计税方法
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什么是虚开增值税发票
查看全文>>虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。
根据《中华人民共和国发票管理办法》可知，虚开增值税发票具体指以下情况：
1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
虚开发票的法律责任
1、对于违反规定虚开发票的，可由税务机关没收违法所得；
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视同销售的账务处理
查看全文>>视同销售的账务处理：
企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，税法上视为销售行为，需要计算确认增值税销项税额。
①集体福利：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时：
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增值税小规模纳税人标准,小规模纳税人适用的征收率,小规模纳税人报税时间
查看全文>>2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额是不含增值税的销售额。
年应税销售额
是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
小规模纳税人适用的征收率
法定征收率3%；特殊征收率5%。适用3%：自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。自来水公司销售自来水。典当业销售死当物品等。适用5%：小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售等。
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银行增值税的纳税期限
查看全文>>增值税的纳税期限
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
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销售折让的增值税处理,什么是销售折让,一般纳税人销售货物,发生销售折让如何计税
查看全文>>销售折让的增值税处理：
销售实现时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
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增值税专用发票抵扣时间,不得开具增值税专用发票情形,增值税专用发票有效期
查看全文>>根据相关规定，一般纳税人在2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，已经取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。
增值税是在价格以外收取的，所以称为“价外税”，价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。
不得开具增值税专用发票情形
（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
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增值税纳税义务发生时间的基本原则
查看全文>>增值税纳税义务发生时间的基本原则：
销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
进口货物，为报关进口的当天。
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