转账支票是指出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件转账确定的金额给收款人或者持票人的票据。转账支票只能用于转账。
更新时间:2023-11-03 10:21:50 查看全文>>
转账支票是指出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件转账确定的金额给收款人或者持票人的票据。转账支票只能用于转账。
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支票通过“银行存款”科目进行核算。
(一)银行存款的管理
银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。银行存款是企业除现金之外流动性最强的资产,企业应当根据日常经营业务和管理活动的需要合理确定银行存款规模;加强银行存款管理,有利于加速企业资金周转,提高企业资金效益。企业应当严格遵守国家金融监管机构的支付结算法律法规和企业有关银行存款的管理制度,正确进行银行存款收支的核算,监督银行存款使用的合法性与合理性。企业应当根据业务需要,按照规定在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。
(二)银行存款的账务处理
为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置“银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记企业银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。
企业将款项存入银行或其他金融机构时,借记“银行存款”科目,贷记“库存现金”等科目;提取或支付已存入银行或其他金融机构存款时,借记“库存现金”等科目,贷记“银行存款”科目。
支票的付款:
(1)持票人依法按期提示付款,出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时, 付款人应当在见票当日足额付款。
(2)支票持票人超过提示付款期限提示付款的:
①付款人可以不予付款;
②出票人仍应对持票人承担票据责任;
③持票人丧失对出票人以外其他前手的追索权(出票人以外其他前手不再对持票人承担票据责任)。
(3)支票持票人对出票人的票据权利,自出票日起6个月内不行使而消灭。
支票的出票人和付款人的关系:银行的存款人和银行。
支票上的当事人:
(1)支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。
(2)支票的出票人:是在经批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。
(3)支票的付款人:出票人的开户银行。
(4)支票的收款人:支票正面“收款人”栏中记载的人。
①出票人可以在支票上记载自己为收款人。
转账支票的转让:
支票持票人将支票票据权利转让给他人,应当背书并交付票据。所以,当持票人为了转让票据权利,而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章,就是在进行背书转让。背书转让一经成立,即发生法律效力,产生票据权利移转的效力、票据权利的证明效力和票据责任的担保效力等背书效力。
通常在票据的背面,都事先印制好若干背书栏的位置,载明表示将票据权利转让给被背书人的文句,而留出背书人及被背书人的空白,供背书人进行背书时填写。票据法一般并不限制进行背书的次数,在背书栏或票据背面写满时,可以在票据上粘贴“粘单”进行背书。
转账支票从签发日算起,日期首尾算一天,节假日顺延,有效期共10天,如果最后一天是假日就顺延到最近的一个工作日;遇到法定假日,休息几天顺延几天。
转账支票遗失,可由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。挂失支付时,应填写挂失止付通知书并盖章。
转账支票提示付款期限为10日,超过付款期的支票,银行不予受理;转账支票的权力时效为自出票日起六个月,在票据开出六个月内,收款人可持有关证明文件,向付款人请求付款。
转账支票遗失,可由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。挂失支付时,应填写挂失止付通知书并盖章。
转账支票是指出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件转账确定的金额给收款人或者持票人的票据。转账支票只能用于转账。
收到转账支票入到公司的账户上,是否交税,关键是看这笔款项是什么性质,如果是经营性的收入就要缴税,如果是往来款项,就不需要缴税。“开了发票,而已经在发票上交了税金”,支票入账就不用缴税了,一笔业务不会重复缴税的。
转账支票到账时间:
1.行内转账:在提交成功之后收款方即可收到款项。
2.跨行转账:跨行转账分为实时跨行转账和普通跨行转账。
(1)实时转账:在提交成功之后收款方即可收到款项。
(2)普通转账:在提交之后,收款方不会立即收到款项,会在2-3个工作日内收到款项。
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