增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
更新时间：2022-03-06 17:32:53 查看全文>>
-
一般纳税人可以降为小规模吗
查看全文>>在(财政部 国家税务总局令第50号)文件和(财税〔2016〕36号)文件中规定一般纳税人不可以转为小规模纳税人，但在(国家税务总局公告2020年第9号)中表示，符合一定条件的纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第三十三条规定：“ 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第五条 ......除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
……
本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”
三、根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 (国家税务总局公告2020年第9号)：“ 六、一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”
一般纳税人如何转为小规模纳税人
-
一般纳税人销项税额计算公式
查看全文>>一般纳税人销项税额计算公式：
销项税额=销售额×税率=含增值税销售额÷(1+税率)×税率
销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。
销项税额是纳税人按规定自行计算出来的，计算依据是不含增值税的销售额。
销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。与销售有因果连带关系的价外收费都应看作是含税销售额，即向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额计税。
所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。
价格构成公式：价格=成本+利润+税金(价内税)
-
房地产公司一般纳税人增值税税率
查看全文>>房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，税率为9%。
一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。
-
物业公司一般纳税人增值税税率
查看全文>>物业管理费收入税率是6%，征收率为3%。其中，连续12个月物业管理费销售额达到500万元以上(含500万元)，为一般纳税人，适用税率6%，连续12个月物业管理费销售额未达到500万元，则适用3%的征收率。
一般纳税人适用的税率有：13%、9% 、6%、0%
1、适用13%税率
销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务。
2、适用9%税率
粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜
交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权
-
申请一般纳税人条件
查看全文>>申请一般纳税人首先要收入达标：
工业年收入100万元（不含税），商业180万元；新办企业不要求。
核算健全：要有两名以上的专业财务人员，要按规定设立总账、明细账、日记账；要能准确核算增值税的进项、销项和应交税金；要能税务机关要求建立起相关的出入库手续，要能按税务机关要求进行纳税申报和保送各种报表。
-
一般纳税人怎么交税
查看全文>>一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额。
-
一般纳税人的账务处理
查看全文>>1.用“应交税费”明细科目进行账务处理。
2.“应交税费—未交增值税”，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
3.“应交税费—预缴增值税”，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
4.“应交税费—待抵扣进项税额”，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
津公网安备12010202000755号