1.内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2.风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3.控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 4.信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5.内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
更新时间：2023-04-19 17:39:06 查看全文>>
一、内部控制的监督活动是什么
监督活动是指各类监督内部控制有效运行的机制。
在变化的商业环境中，好的监督会让企业发现内部控制需要调整的事项并将其纠正。
监督包括日常监督和定期评估，定期评估的范围和频率依赖于风险评估和日常监督程序的有效性，监督中发现的问题应向上级汇报。
二、内部控制的局限性是什么
内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括：
在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。
一、有效内部控制的设计原则是什么
1.控制性原则。内部控制应该可以帮助企业保护资产，确保财务系统产出的信息是可靠的。
2.相容性原则。内部控制系统需要适合特定的企业。通常好的内部控制是针对某一行业或企业来设计，与之相容。
3.灵活性原则。内部控制需要适应企业不断的发展。小企业的内部控制并不适合成长壮大后的企业状况。
4.成本收益原则。企业需要在提升内部控制的有效性和减少内部控制系统成本中间寻求平衡。只有当内部控制能够提供的收益大于本身的成本时，企业才应该执行该内控。
二、内部控制的原则
1.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
内部控制措施的分类：
预防性控制：防止错误的产生和资产的不当使用；
检测性控制：支持预防性控制， 当出现错误后及时发现；
纠正性控制：在识别错误后予以纠正；
指令性控制：通过给出正向结果的指令，增加正确的处理，减少错误的出现；
补偿性控制：对控制系统的某些不足进行弥补。
内部控制的五要素包括：
内部控制的类型：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通 、监控。
1、控制环境。控制环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2、风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3、控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4；信息和沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
5、监控。监控是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
内部控制是一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括：
在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。
控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。
内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥。
被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能。
内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
内部会计控制制度的局限性：
企业内部控制制度是企业内部制定关于各项经济业务活动之间互相联系、互相制约的措施、方法和规章制度。
一般单位建立与实施内部控制应当遵循的原则：
全面性原则：即内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程。
重要性原则：即在全面控制的基础上，应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
制衡性原则：即内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。
适应性原则：即内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着情况的变化及时加以调整。
成本效益原则：即企业内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
内部控制风险就是指影响内部控制功效发挥和目标实现或导致内部控制失效的不确定性。
内部控制风险的因素包括内部控制执行不力、治理结构不完善、信息和沟通问题严重、监督不到位。
防范内部控制风险的对策：
1、强化企业内部控制的执行力度;
2、切实完善公司治理结构;
3、加强信息流动和沟通;
4、强化内部控制监督。
内部控制与风险管理之间的关系
1.组成部分重合
内部控制与风险管理的组成要素中，其中控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督这五个要素是重合的。
2.最终目标相同
内部控制与风险管理的目标都包括：经营目标、合规性目标、报告目标。
3.参与主体相同
内部控制与风险管理都是全员参与的过程，最终责任人都是管理者，且两者的实施主体、过程也是一致的。
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