1.内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2.风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3.控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 4.信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5.内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
更新时间：2023-11-09 14:00:49 查看全文>>
一、内部控制的监督活动是什么
监督活动是指各类监督内部控制有效运行的机制。
在变化的商业环境中，好的监督会让企业发现内部控制需要调整的事项并将其纠正。
监督包括日常监督和定期评估，定期评估的范围和频率依赖于风险评估和日常监督程序的有效性，监督中发现的问题应向上级汇报。
二、内部控制的局限性是什么
内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括：
在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。
一、有效内部控制的设计原则是什么
1.控制性原则。内部控制应该可以帮助企业保护资产，确保财务系统产出的信息是可靠的。
2.相容性原则。内部控制系统需要适合特定的企业。通常好的内部控制是针对某一行业或企业来设计，与之相容。
3.灵活性原则。内部控制需要适应企业不断的发展。小企业的内部控制并不适合成长壮大后的企业状况。
4.成本收益原则。企业需要在提升内部控制的有效性和减少内部控制系统成本中间寻求平衡。只有当内部控制能够提供的收益大于本身的成本时，企业才应该执行该内控。
二、内部控制的原则
1.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
企业内部控制制度是企业内部制定关于各项经济业务活动之间互相联系、互相制约的措施、方法和规章制度。
一般单位建立与实施内部控制应当遵循的原则：
全面性原则：即内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程。
重要性原则：即在全面控制的基础上，应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
制衡性原则：即内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。
适应性原则：即内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着情况的变化及时加以调整。
成本效益原则：即企业内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
内部控制测试是指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。
内部控制的类型：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通 、监控。既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，对不断变化的环境自动作出反应。内部控制制度与企业的经营行为紧密相连，因基本的商业动机而存在。内部控制成为企业内部构架的核心部分和基本理念时最为有效。这时内部控制可以支持经营质量和主动的授权。
内部控制的五要素包括：
(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
1.合理保证企业经营管理合法合规。
2.资产安全完整。
3.财务报告及相关信息真实完整。
4.提高经营效率和效果。
5.促进企业实现发展战略。
内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制报告应包括的内容：
1、表明管理当局对内部控制的责任。管理当局应在内部控制报告中明确声明建立、健全、实施和维护企业的内部控制制度是管理当局的责任，内部控制的目标在于合理保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率，符合适用的法律、法规。
2、企业已经确定内部控制的设计和实施是否有效的标准，并按照标准设计并颁布实施内部控制制度。
内部控制可分为会计控制和管理控制，会计控制的目的是保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，管理控制的目的是提高经营效率，促使有关人员遵守既定的管理方针。
内部控制报告的范围不能仅仅局限于内部会计控制，还应包括内部管理控制。因此，在内部控制报告中不仅应指出建立内部会计控制制度，还应包括有无有效的内部管理控制制度，但这应建立在成本效益和重要性原则之上。
3、声明公司已按有关标准、程序对企业的内部控制的设计和执行的有效性进行了评估，发现无重大缺陷。如果发现重大缺陷，应指出该缺陷。
4、声明公司内部控制有效，不会发生对公司财务报告的可靠性和对公司财产的安全、完整有重大不利影响的情况。如发现某些缺陷，应指出这些缺陷，并声明，相信除上述情况外，公司内部控制有效。
内部控制的内容：
1.内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
管理理念和经营风格：高级管理层对内部控制的态度和其对内部控制制度的健全性、有效性的直接影响。
组织结构：组织内部各职能部门和岗位的职责权限划分是否明确，是否存在相互监督和制约的机制。
权责分配：明确各层级人员的职责和权限，确保他们在各自的职责范围内行使职权和承担责任。
内部审计：内部审计部门是否独立，审计程序和审计结果是否公正、客观。
内部控制的5种类型：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通 、监控。
逻辑关系：
既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，对不断变化的环境自动作出反应。内部控制制度与企业的经营行为紧密相连，因基本的商业动机而存在。内部控制成为企业内部构架的核心部分和基本理念时最为有效。这时内部控制可以支持经营质量和主动的授权，避免不必要的花费，并对环境的变化迅速作出反应。
内部控制的原则：
(一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三)制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
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名师讲解内部控制五要素包括哪些
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