现金流量

一、现金流量比率下降的原因

现金流量比率衡量企业日常营业活动所创造的现金流量满足偿债需求的能力。

现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债

如果随着时间推移，现金流量比率变得越来越低，可能是经营活动现金流量减少，也可能是流动负债增加。意味着流动性危机很可能接踵而至。如果一家公司的经营活动现金流量净额为负数，则计算现金流量比率将毫无意义。

二、现金流量表用处

1.反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；

2.评价企业偿还债务，支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；

一、现金流量比率小于1说明什么

现金流量比率衡量企业日常营业活动所创造的现金流量满足偿债需求的能力。

现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债

一般来说现金流量比率小于1说明了企业的经营净现金流入量不足以支付企业当前所负担的流动负债，应采取筹资措施 。但是由于不同行业经营性质的不同（服务型、生产型），经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。因此有些企业的现金流量比率在50%也代表着该企业非常正常健康。

二、现金流量比率多少合适

现金流量比率衡量企业日常营业活动所创造的现金流量满足偿债需求的能力。

现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债

一、现金流量比率多少合适

现金流量比率衡量企业日常营业活动所创造的现金流量满足偿债需求的能力。

现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债

现金流量比率越高，说明企业通过日常营业活动创造的现金流量偿还债务的能力越强。这一比率衡量企业通过正常经营活动产生的现金流量，满足短期偿债需求的能力。

这种比例因行业、因企业类型而异。拿重工业之类的两个上市公司来说，电力的水力发电企业、化工的尿素生产企业，它们的总资产均很大，但是前者的现金流占总资产的比例会小一些，而后者现金流占比就大一些；而与商业零售企业来比，其现金流占比又会低一些，因为商业零售总资产规模较小，门店租用的居多，而现金流则较大，现金流所占总资产比例较高。

按道理这个比值越大越好，甚至是大于100%，但是由于不同行业经营性质的不同（服务型、生产型），经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。因此有些企业的现金流量比率在50%也代表着该企业非常正常健康。

二、现金流量表是什么意思

一、为什么衡量偿债能力要使用经营活动现金流量

1.经营活动现金流量提现通过可持续的日常经营获取现金的能力，即提现企业的第一还款来源，提现企业自身“造血”能力。

2.投资现金流入是变卖资产而获得的现金流入，变卖资产是无法一直持续的，即投资现金流入只能作为企业的第二还款来源。

3.融资现金流入是企业借入资本带来的现金流入，体现企业的外部“输血”能力。

二、经营活动产生的现金流量主要有哪些

经营活动现金流量包括：销售商品提供劳务收到的现金、收到的其他与经营活动有关的现金、购买商品、接受劳务收到的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付与其他经营活动有关的现金。

三、经营活动比率

现金流量折现法是通过预测公司将来的现金流量并按照一定的贴现率计算公司的现值，从而确定股票发行价格的定价方法。投资股票为投资者带来的收益主要包括股利收入和最后出售股票的差价收入。

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均匀现金流是什么

现金流量利息保障倍数是指经营现金净流量为利息费用的倍数。它比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而非收益。现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用

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现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用。现金流量利息保障倍数是指经营现金净流量为利息费用的倍数。它比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而非收益。

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现金流量对固定费用比率计算公式：

现金流量对固定费用比率=(经营活动现金流+固定费用+税款支付)/固定费用

现金流量对固定费用比率是经营活动现金流、固定费用、税款支付之和与固定费用的比值。

现金流量比率是经营活动现金流量净额与流动负债的比值。

计算公式：

现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债

其中：