现金流量表是指反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的报表。现金流量表的组成要素有经营活动现金流、投资活动现金流、融资活动现金流、本期现金流净流入/流出，现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响。
更新时间：2023-05-24 17:18:50 查看全文>>
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预收账款在现金流量表对应哪一项
查看全文>>一、预收账款在现金流量表对应哪一项
预收账款属于预先收到的收入款项，所以应该记入现金流量表的第一项，即“销售商品、提供劳务收到的现金”。现金流量表是说明现金流动的类别的，所以存在先计入销售商品、提供劳务收到的现金，到以后实现销售后才计入收入。
二、预收账款周转率计算公式
预收账款周转率=销售收入/预收账款平均余额;预收账款平均余额=(期初预收账款+期末预收账款)/2。
预收账款周转率是指在一定时期内(通常为一年)，预收账款转化为现金的平均次数。又叫收账比率，是用于衡量企业预收账款流动程度的指标，它是企业在一定时期内(通常为一年)赊销净额与预收账款平均余额的比率。
三、预收账款和应收账款的区别
1.核算的内容不同
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现金流量表有什么作用
查看全文>>现金流量表是指反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的报表。企业一定时期内产生的现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三类。
现金流量表可以帮助报表使用者：
（1）评价企业未来产生现金净流量的能力；
（2）评价企业偿还债务、支付现金的能力；
（3）分析净收益与现金流量间的差异等；
（4）更全面、更客观地评价企业经营、投资、筹资的财务状况。
现金流量表用处：
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现金流量表的编制方法
查看全文>>现金流量表的编制方法：
1.编制表格用“逆向编制法”首先求出现金及现金等价物净增加额，其次用“现金及现金等价物净增额”-“筹资活动产生的现金流量净额”-“投资活动产生的流量净额”求出“经营活动产生的现金流量净额”。用“经营活动产生的现金流量净额”-附表中从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销至经营性应收项目减少（或增加）的金额，求出经营性应付项目的增加（或减少）行中。
2.测试正确与否经营性应付项目减少金额+《资产负债表》流动负债合计的“年初数”金额=《资产负债表》流动负债合计的“年末数”金额。贷款及贷款利息的填报—《现行会计制度》核算利息是在“财务费用”科目中核算的。因此，在填入“偿付利息”所支付的现金时，同时也必须填入补充资料中的“财务费用”内。
3.填写“经营活动产生的现金流”填写“现金流入合计”。按照填报要求，应包括现金及现金等价物流入净额的。中小型企业一般只有现金及一个银行存款账户，并且大额现金均存入银行。只要将银行存款账户借方累计发生额+少量的“坐支现金”就可以作为“现金流入合计”填入表中了。
销售商品、提供劳务收到的现金流量的计算公式：销售商品、提供劳务收到的现金流量=《损益表》商品销售收入本年累计数-（应收账款期末数-应收账款期初数）+（预收账款期末数-期初数）。收到税费返还，指由税务机关根据优惠政策退还给企业的各项税款。
收到的其他与经营活动有关的现金的计算公式：收到的其他与经营活动有关的现金=现金流入小计-销售商品、提供劳务收到的现金流量-收到税费返还。现金流出小计的计算公式：现金流入小计-经营活动产生的现金流量净额。
购买商品、接受劳务支付的现金的计算公式：购买商品、接受劳务支付的现金=《损益表》销售成本+（预付账款期末数-期初数）-（应付账款期末数-期初数）+（存货科目期末数-期初数）。支付给职工以及支付的现金，按“应付职工薪酬”账户借方累计发生额填入。支付的各项税费，按“应付税金”、“其他应交款”两账户“本期借方发生额”填入。
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现金流量表有什么用
查看全文>>现金流量表用处：
1.反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；
2.评价企业偿还债务，支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；
3.分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；
4.通过对现金投资与融资，非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。
现金流量表的构成要素：
根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响。
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现金流量表的构成要素
查看全文>>现金流量表的构成要素根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响。
现金流量表用处：
1.反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；
2.评价企业偿还债务，支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；
3.分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；
4.通过对现金投资与融资，非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。
如何制作现金流量表：
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现金流量表直接法
查看全文>>现金流量直接法是将经营活动中的现金流入和流出各项目直接列出，类似于按现金制列示企业的经营活动的收入和费用；直接法主要应用在编制现金流量表，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示各类现金流量，一般以利润表中的营业收入为起点，调整有关项目的增减变动，计算现金流量。
现金流量表用处：
1.反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；
2.评价企业偿还债务，支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；
3.分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；
4.通过对现金投资与融资，非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。
现金流量表的构成要素：
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CMA中现金流量表的构成与分类
查看全文>>现金流量表包括营运活动的现金流、投资活动的现金流与筹资活动的现金流。营运活动的现金流是指那些与日常业务活动相关的现金流。现金流入包括所有销售活动的现金收入、应收账款的收回、金融机构的贷款利息收入以及投资银行的股利收入。
投资活动与长期资产账户的变动有关。现金流入包括出售财产、厂房及设备，出售对其他实体的债券或股权投资，收回对其他实体的贷款本金（利息属于营运现金流）。现金流出包括购买财产、厂房及设备，购买其他公司的债券和股票，以及向其他实体提供贷款。
筹资活动与长期负债或权益账户的变动有关。现金流入包括出售本实体的股权或发行债券与票据。现金流出包括向股东支付股利，回收股份或赎回企业的债务。
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