差额纳税即差额征税，差额征税是原营业税的政策规定，是指以纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额作为企业计税的销售额来计算税款的计税方法。
更新时间：2024-05-22 13:39:49 查看全文>>
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差额计税为什么不能开专票
查看全文>>差额征收开的发票不能开专票，主要原因有以下几点：
一、差额征收开的发票，不能获得税务局的全额审核，只能以纳税人缴纳的税金数额确定，所以不能开具专票。 二、专票的审核过程较为松散，税务局会发放一定量的专票，以补充企业的税收减免，若是差额征收开的劳务费发票，就没有这样的可能性。
三、劳务费发票的缴税方式一般为差额征收，以实际发生的款项为基准，而专票为按照本月开票金额进行缴税，审核方式也不一样，不能开具专票。
差额征税是一般计税还是简易计税
差额征收属简易计税。
因差额而选择简易计税方法计税:指的是纳税人选择只就差额部分按照征收率征税的一种简易征收方式。
比如对提供劳务派遣服务的纳税人,选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
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差额计税如何申报增值税
查看全文>>差额征收增值税是指企业在申报增值税时，实际交纳的税款少于应纳税款额，税务局会对企业及其财务账户进行审查，以免进行违法行为。
差额征收增值税申报一般包括以下几个方面：
一、 申报资料准备：企业在提交申报资料时，应准备好本月的增值税税种明细表、全月累计销售发票明细表、本月累计收入明细表、本月累计税收处理明细表等增值税税款申报资料。
二、 税收处理：企业应根据本月的销售发票明细表和本月累计收入明细表，经过计算得出本月应纳增值税额和实纳增值税额，并将税收处理明细表进行填写。
三、税收处理报告：企业应当根据相关申报资料，编制差额征收增值税的税收处理报告，并交纳差额征收的税款。
四、税务登记：企业将申报好的增值税税款登记到税务部门，由税务部门核实，进行税务登记。
拓展知识：在申报增值税时，企业可根据自身情况，选择实际交纳增值税额大于或小于应纳税款额，并准确填写相关税收申报表，以免产生不必要的税务纠纷。
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差额计税可以抵扣进项税吗
查看全文>>要看情况，增值税差额征收的业务，对应的进项税额需要根据情况判断是否可以抵扣：
情况一：差额征收的业务适用或选择的是简易计税，相应的进项税额按规定不可以抵扣。比如：人力资源外包服务(必须差额，选择简易计税时)、劳务派遣服务(选择差额，适用简易计税)、建筑服务(简易计税下才可以差额)等。
情况二：差额征收的业务适用或选择的是一般计税，相应的进项税额可以按规定抵扣。比如：人力资源外包服务(必须差额，选择一般计税时)、房地产企业销售商品房(一般计税方式下才可以差额)等。
差额计税如何申报增值税
差额征收增值税是指企业在申报增值税时，实际交纳的税款少于应纳税款额，税务局会对企业及其财务账户进行审查，以免进行违法行为。差额征收增值税申报一般包括以下几个方面： 一、 申报资料准备：企业在提交申报资料时，应准备好本月的增值税税种明细表、全月累计销售发票明细表、本月累计收入明细表、本月累计税收处理明细表等增值税税款申报资料。 二、 税收处理：企业应根据本月的销售发票明细表和本月累计收入明细表，经过计算得出本月应纳增值税额和实纳增值税额，并将税收处理明细表进行填写。 三、税收处理报告：企业应当根据相关申报资料，编制差额征收增值税的税收处理报告，并交纳差额征收的税款。 四、税务登记：企业将申报好的增值税税款登记到税务部门，由税务部门核实，进行税务登记。 拓展知识：在申报增值税时，企业可根据自身情况，选择实际交纳增值税额大于或小于应纳税款额，并准确填写相关税收申报表，以免产生不必要的税务纠纷。
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差额征税全额开票是什么意思
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差额计税方法怎么算
查看全文>>差额征收按小规模和一般纳税人分为2种：
1.一般纳税人：计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)。
2.小规模纳税人：计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)。
差额征税中允许扣除的有效凭证有哪些呢?根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第三款第十一项：“试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。
上述凭证是指：
(1)支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。
(2)支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
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差额计税包括哪些情形
查看全文>>按差额确定销售额的情况：
1.金融商品转让：销售额=卖出价-买入价
2.经纪代理服务：销售额=取得的全部价款和价外费用-向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费
3.融资租赁和融资性售后回租
(1)提供融资租赁服务(三方关系)：
销售额=取得的全部价款和价外费用-支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)-发行债券利息-车辆购置税(租赁标的物为车辆时会用到)
(2)提供融资性售后回租服务(两方关系)：
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全额计税和差额计税的区别
查看全文>>一、计税依据：
全额纳税：以企业销售(经营)收入全额为计税依据，按照收取的全部价款和价外费用金额乘上相应税率计税缴纳流转税，不能扣减相关成本费用的一种计税的方法。
差额纳税：指纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。
二、开票规定：
适用差额征税办法缴纳增值税，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
差额部分不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
人力资源外包是差额还是全额计税
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