货币资金内部控制的概念？货币资金内部控制是企业为保证货币资金信息的准确可靠，而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。
更新时间：2023-09-18 10:16:22 查看全文>>
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货币资金内部控制的意义
查看全文>>【问题】货币资金内部控制的意义？
1.更好地确保企业货币资金的安全，确保企业的顺利发展
之所以要对企业货币资金进行内部控制和管理，其目的之一就是更好地确保企业货币资金在使用过程中的安全性，消除企业货币资金在使用过程中出现的各种隐患。为了更好地提高企业的货币资金的安全性，在货币资金的管理过程中，企业应该确保资金的收入与支出更加的透明化，进而减少人为因素的影响或者是其他因素的影响导致企业货币资金出现安全问题。针对这个情况，企业可以更好地完善各个职能部门以及人员职责来确保货币资金的安全。
2.确保企业货币资金管理的各项工作都符合相关的法律法规
在实际的工作，挪用公款的事情在企业经常发生，加强对企业货币资金的内部控制就是为了更好地避免这些事情出现，影响企业的资金问题，妨碍企业的发展。通过加强对企业货币资金的内部控制，可以使得企业的货币资金管理制度更加地科学合理，资金的使用程序、审批程序等都变得更加的制度化和规范化。通过加强对企业货币资金的内部控制，不仅会使得企业的资金使用更加的清晰明了，而且还能更好地确保企业货币资金使用的合法性，进而避免一些不必要的货币资金支出。
3.更好地促进企业实现自己的战略目标
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货币资金内部控制流程
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1.货币资金收入控制流程：
2.货币资金支出控制流程图
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货币资金内部控制容易出现的问题
查看全文>>【问题】货币资金内部控制容易出现的问题？
货币资金内部管理存在的问题主要有现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两方面。
（一）现金收支业务管理存在的漏洞
第一，更改凭证金额，虚构报账内容。会计或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，趁机更改发票、收据上的金额、贪污相应款项，或通过添加和虚构经济业务内容和金额，将现金据为己有。
第二，收款不开任何凭据。出纳或收款人员利用经手现金收入的机会，在收入现金时既不给付款方开据收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金占为己有。
第三，开出票据不一致。出纳或收款人员开票时利用套写或假复写的方法，使发票联与记账联不一致，贪污差额部分。
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货币资金内部控制的主要内容
查看全文>>【问题】货币资金内部控制的主要内容？
1. 职责分工和职权分离制度
货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档保管，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。并且所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
2. 授权和批准制度
所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。单位各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触这些业务，这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限。同时也要明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务经办财务人员有权拒绝办理。
3. 内部记录和核对制度
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货币资金增加的原因有哪些
查看全文>>【问题】货币资金增加的原因有哪些？
企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的流入。
引起货币资金发生变动的主要原因有：
（1）销售规模的变动。企业销售产品或提供劳务是取得货币资金的主要途径，当销售规模发生变动时，货币资金数量必然会发生相应的变动，也就是说，当企业的主营业务收入和其他业务收入变化时，货币资金必然变化，两者是直接相关的。
（2）企业信用政策的变动。所谓信用政策，又叫应收账款政策，是指企业对应收账款的态度。通俗地讲，就是销售实现时，是否允许客户赊销，赊销比率多少，赊销期限多长等。
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货币资金审计流程把被函证银行地址查询并打印在底稿现实中也这么做吗
查看全文>>【问题】货币资金审计流程，把被函证银行地址查询并打印在底稿，现实中也这么做吗？
第一年的时候需要执行这个地址核对工作，连续承接关注一下变化就行了。
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货币资金审计的控制点是什么
查看全文>>【问题】货币资金审计的控制点是什么？
一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该做到以下几点：
（1）授权审批。对货币资金业务建立严格授权批准制度，明确规定审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，以及经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。对于重大货币资金支付业务，可建立责任追究制度。授权应在业务执行之前完成，如果业务实际支出超出授权金额范围，应按原授权程序追加授权的金额。
（2）不相容职务分离。在选择办理货币资金业务的人员时，应考虑其职业操守，且不得由一人办理货币资金业务的全过程：如出纳人员不得兼任稽核、会计档保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。为有效防范和揭示可能存在的控制漏洞，应视具体情况定期或不定期的进行岗位轮换。
（3）货币资产管理。企业应建立包括以下内容在内的货币资金管理制度：
a.企业一切款项，除国家另有规定外，都必须当日送存银行，以控制现金坐支;除零用金或定额备用金外，一切支出应使用支票等通过银行结算。
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