进项税转出_知识专题_东奥会计在线

进项税转出

进项税转出包括哪些情况？需要做进项税额转出的情形： 1、企业已经抵扣进项税额，后期改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。

更新时间：2024-03-04 09:38:34 查看全文>>

进项税额转出怎么做账务处理

【问题】进项税额转出怎么做账务处理？
①货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
②货物发生非正常损失的账务处理
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集体福利进项税额转出会计分录

【问题】集体福利进项税额转出会计分录？
用于集体福利进项转出账务处理是：
借：管理费用—福利费
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费—未交增值税
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已认证进项税额转出的账务处理

【问题】已认证进项税额转出的账务处理？
已认证的进项税额可以按照以下步骤进行转出：
1. 在财务系统中创建一项转出凭证，包括转出的进项税额、转出日期和相关的会计科目。
2. 根据税法规定，将转出的进项税额从应纳税额中扣减。
3. 确保将转出的进项税额记录在税务申报表中，并准确报送给税务机关。
账务处理：
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产成品报废需要做进项税额转出吗

【问题】产成品报废需要做进项税额转出吗？
产成品报废一般不需要做进项税额转出。
一般纳税人，购进的进项税额用于不得抵扣进项税额情形的、以及取得不符合规定的增值税扣税凭证的，如果已经进行申报抵扣进项税额，应该做进项税额转出。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
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网约车发票是否可以抵扣进项税

【问题】网约车发票是否可以抵扣进项税？
可以抵扣。可抵扣进项税额的普通发票仅为增值税电子普通发票，如果企业通过网约车平台取得的纸质增值税普通发票是不能抵扣进项税额，取得的增值税电子普通发票及增值税专用发票则可以抵扣进项。
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网约车电子发票可以抵扣进项税吗

【问题】网约车电子发票可以抵扣进项税吗？
按照最新的税法，2019年4月1日起旅客运输纳入了增值税的可抵扣范围，但不是旅客运输所有的票证都可以抵扣的，那得要区分，如果你是坐高铁、飞机、轮船、火车，那像这一类票证上面是有旅客姓名的，这一类是可以抵扣，当然飞机票，火车票和轮船票，它抵扣的税率有点不同，飞机票和高铁火车票都是直接可以抵9%，长途汽车和轮船是抵3%，出租车票是不可以抵扣的，因为高铁票，飞机票上面都是有旅客的姓名的，而出租车票上面没有旅客的姓名，所以出租车票不能抵增值税，那么约的是网约车呢?像这一类取得的是电子的增值税普通发票，旅客运输的直接按照普通发票上注明的税额直接抵扣增值税，那还有一种情况就是员工如果到国外去出差，坐的是国际的航班，那也是不能抵扣增值税的，是因为国际运输它本身是免增值税或者是零税率的。
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白酒类增值税进项税是否可以抵扣

【问题】白酒类增值税进项税是否可以抵扣？
分四类情形处理
（1）本来你公司就是销售酒水的，公司购买的酒，收到了增值税专用发票，当然允许抵扣增值税；
（2）若是你公司不是销售酒水的，但是你公司是一家餐饮酒店，公司购买的酒，用于酒店经营成本，收到了增值税专用发票，也是允许抵扣增值税的；
（3）若是你公司不是销售酒水的，也不属于餐饮酒店，公司购买的酒，用于无偿赠送客户当做礼品，收到了增值税专用发票，购进环节也是允许抵扣增值税的，但是无偿赠送的环节需要视同销售缴纳增值税；
（4）若是你公司不是销售酒水的，也不属于餐饮酒店，公司购买的酒，用于自己职工福利或者个人消费用，收到了增值税专用发票，不得抵扣增值税，即便是勾选认证了，也需要增值税做进项税额转出。
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