计提的年终奖应当在次年汇算清缴前发放，未实际发放的不得在税前扣除。 【政策依据】《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
更新时间：2023-02-20 13:54:57 查看全文>>
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年会奖品计入什么费用
查看全文>>【问题】年会奖品计入什么费用？
对于只有本公司员工参与的年会，其奖品计入到管理费用-福利费科目，
借：管理费用—职工福利
贷：应付职工薪酬—职工福利
借：应付职工薪酬—职工福利
贷：银行存款/库存现金
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年会奖品如何进行账务处理分析
查看全文>>【问题】年会奖品如何进行账务处理分析？
首先，财务部门应根据礼品总价值记录出礼品购买入库的报销单，并保存相关凭证。其次，财务部门需配合组织人事部来办理礼品发放以及领取礼品的过程，并将礼品发放登记到当年资产财务凭证中。最后，财务部门应做好礼品对账工作，针对公司每一个年会员工所领取礼品金额做实际记账处理。除此以外，财务部门还应确保在公司年会礼品的发放过程中，真正到达拟定要求的人员，避免因此造成公司财务损失。此外，在礼品发放的过程中，要求财务部门掌握总结的报销单，对礼品清单中费用的统计和对账进行清晰的记录，以及对重要礼品的纳税情况进行及时和准确的交税处理，以保证公司财务正确管理。
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公司发的奖品要交税吗
查看全文>>【问题】公司发的奖品要交税吗？
公司发放给员工的奖品需要缴纳个人所得税。
应当按照取得工资、薪金所得应当缴纳个人所得税。
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税,税款由派发红包的企业代扣代缴。
个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。
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年会奖品怎么扣税
查看全文>>【问题】年会奖品怎么扣税？
企业年会，常常会设置员工抽奖环节。对于企业员工，最高兴的是抽中了大奖。但是对于财务人员，则需要特殊考虑奖品的财税处理问题。
根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
《增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
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年会奖品需要缴纳个税吗
查看全文>>【问题】年会奖品需要缴纳个税吗？
《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
如年会上，从福利费或者工会经费中向其支付给员工的临时性生活困难补助免纳个人所得税。
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年终奖个税汇算清缴政策
查看全文>>【问题】年终奖个税汇算清缴政策？
个税汇算清缴中包括年终奖，年终奖计税方式有两种，一种的并入综合所得，一种是单独计算。如果是单独计税计算，公式:应纳税额=全年一次性奖金收入×月度适用税率 -速算扣除数，但要是并入就按照另一个公式计算，请在年终奖需要个税汇算清缴吗中找另一个的公式。
个税汇算清缴包括年终奖。根据政策规定，年终奖计税方式有两种:纳税人可以选择将年终奖并入当年综合所得，也可以选择单独计算纳税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定:居民个人取得综合度所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清知缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
综合所得包括:
（一）工资、薪金所得；
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年终奖缴纳个税税率
查看全文>>【问题】年终奖缴纳个税税率？
个人年终奖金需要计入综合所得要纳税，适用的所得税税率是百分之三至百分之四十五的超额累进税率。而应按税所得额是本人每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除等扣除后的余额。
全年一次性奖金个人所得税计算公式：
1.雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
2.雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
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年末将至年终奖个税如何缴纳
查看全文>>年终将至，每到这时大家都繁忙了起来，财务人员更是到了一年中忙碌的巅峰。年末虽然忙碌，却也有让人万分期待的年终奖随之而来，年终奖作为公司对忙碌一年员工的犒劳，也是员工个人所得的一部分，既然是个人所得纳税必不可少。那么，在会计实务中，年终奖个税该如何缴纳呢？
一、年终奖个税的相关规定
根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号，以下简称《通知》）关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。……”
津公网安备12010202000755号