全年一次性奖金如何计算缴税？全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
更新时间：2023-04-06 11:24:48 查看全文>>
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企业支付一次性经济补偿金个人要不要缴纳个人所得税
查看全文>>【问题】企业支付的解除劳动合同的一次性经济补偿金，个人要不要缴纳个人所得税？
限额内部分免税，超限额部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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个税汇算清缴时如何申报全年一次性奖金最划算
查看全文>>【问题】个税汇算清缴时如何申报全年一次性奖金最划算？
应纳税所得额≤0， 选择“并入综合所得”；
0<应纳税所得额<36000，选择“并入综合所得”和“单独计税”均可；
36000<应纳税所得额，选择“单独计税”
应纳税所得额=包括年终奖的年度收入总额-60000-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人）-其他允许税前扣除项；
其中计算出的应纳税所得额大于36000万元，选择“单独计税”时，年终奖36000元以内的部分，可以适用3%的税率，超过36000万元的部分作为综合所得计税，按照超额累进税率可以再次享受3%的税率，若选择“并入综合所得”将会适用10%以上的税率。
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员工取得全年一次性奖金还可以选择单独计税优惠政策吗
查看全文>>【问题】员工取得全年一次性奖金，还可以选择全年一次性奖金单独计税优惠政策吗？
居民个人取得全年一次性奖金，可以在2023年12月31日前选择全年一次性奖金单独计税优惠政策，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。其中，全年一次性奖金单独计税优惠政策如下：
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，选择不并入当年综合所得的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
【政策依据】《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
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纳税人自行申报全年一次性奖金个人所得税时如何缴纳个人所得税
查看全文>>【问题】扣缴义务人或纳税人自行申报全年一次性奖金个人所得税时，如何缴纳个人所得税？是否可以选择并入综合所得或不并入综合所得计税？
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金收入×月度适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
举例：居民个人小刘2021年1月从单位取得2020年度全年绩效奖金48000元，2021年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税?
（1）如选择全年一次性奖金48000元单独计税：
津公网安备12010202000755号