实物返利的会计分录_知识专题

实物返利的会计分录

如果合同中有返利约定，且采购时已有预计返利，则：借：原材料/库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）应交税费-应交增值税（进项税额）（蓝字）贷：其他应收款-返利（供应商名称）如果合同中没有返利约定或采购时没有预计返利，则：借：原材料/库存商品（收到的返利实物）应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）应交税费-应交增值税（进项税额）（蓝字）贷：原材料/库存商品/主营业务成本等

更新时间：2024-10-25 16:27:08 查看全文>>

实物返利返的是现金吗

实物返利通常意味着消费者在购买商品或服务时，除了获得商品本身，还能得到一定比例的现金返还。这种返现可以是直接返到消费者的银行账户，也可以返回到消费者在推广购买商品的平台或公众号的账户，之后消费者可以操作提现。
实物返利和赠送的区别
实物返利并不等同于赠送。根据税法规定，实物返利应视同销售处理。这意味着，当商家向顾客提供实物返利时，应当将该实物返利计入销售额，并据此计算增值税和企业所得税。
以下是实务反例区别之处：
视同销售：实物返利应视同销售处理，并按照相关规定缴纳增值税和企业所得税4。
红字发票：如果商家开具红字发票，表明之前开具的发票需要更正，这种情况下增值税和所得税的处理可以依照红字发票的指示进行。
个人所得税：返利给顾客的实物可能需要代扣个人所得税。
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收到实物返利的账务处理

如果合同中有返利约定，且采购时已有预计返利，则：
借：原材料/库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)
应交税费-应交增值税(进项税额)(蓝字)
贷：其他应收款-返利(供应商名称)
如果合同中没有返利约定或采购时没有预计返利，则：
借：原材料/库存商品(收到的返利实物)
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实物返利需要开票吗

实物返利是否需要开具发票取决于具体的税收政策和交易双方的约定。以下是几种可能的情况：
不开发票的情况：
如果返利是以实物形式返还，且只视同销售做账，可以不开发票。此时，可以使用领料单作为依据，并在纳税申报时作为不开发票的收入填报。
供应商开具红字发票的情况：
当供应商给予经销商实物返利时，经销商通常不应开具发票，而应由供应商开具红字增值税发票。
开具普通发票的情况：
如果商业企业收到的是返还现金，应当开具普通发票，商品名称为返还款，不得开具增值税专用发票。
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实物返利和赠送的区别

实物返利并不等同于赠送。根据税法规定，实物返利应视同销售处理。这意味着，当商家向顾客提供实物返利时，应当将该实物返利计入销售额，并据此计算增值税和企业所得税。
以下是实务反例区别之处：
视同销售：实物返利应视同销售处理，并按照相关规定缴纳增值税和企业所得税。
红字发票：如果商家开具红字发票，表明之前开具的发票需要更正，这种情况下增值税和所得税的处理可以依照红字发票的指示进行。
个人所得税：返利给顾客的实物可能需要代扣个人所得税。
会计处理：返利作为促销费用，应计入销售费用，并在财务报表中进行相应的会计分录处理。
发票开具：返利时，商家应根据具体情况开具相应的发票，如将赠品作为折扣开具，或者开具赠品的发票。
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